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第一章　企业所得税台账管理制度的设计 一、台账的概念及企业所得税台账 台账是在作业过程中由作业人员从机台记录中直接记录的数据，所以叫台账。就是设备运转作业记录数据，台账最初的来源。 台账就是明细记录表。台账，有时也相当于“流水账”，台账原是指摆放在台上供人翻阅的账簿，故名台账。久而久之，这个名词就固定下来，实际上就是流水账。或者说就是明细记录表。不属于会计核算中的账簿系统，不是会计核算时所记的账簿，它是企业为了加强某方面的管理、更加详细地了解某方面的信息而设置的一种辅助账簿。 台账是通俗的说法，一般在物资盘存记录中使用，就是保管账、作业（业务）流水账、产品工序交接表等的统称，不过比会计的明细账更全面，记录了每种物资以及它们流转的每一个细节，从台账上直接可以看出每种物资收、付、存情况，是仓库保管员、生产统计员等进行记录、核算与管理的主要手段。台账没有固定格式。没有固定的账页，可根据实际需要自行设计，尽量详细，以全面反映某方面的信息。 具体在仓库管理中，台账详细记录了什么时间、什么仓库、什么货架、由谁入库了什么货物、共多少数量。同样，出库也要对应出库台账。如根据财政部发布的《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》，单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。 如根据财政部发布的《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》，单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。 应收账款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容：合同编号、客户企业性质、主营业务范围、注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容。 范本一：固定资产台账管理办法 固定资产台账管理办法 第一章　总　则 第一条：为了加强企业固定资产的台账管理，规范台账管理行为，防止企业有资产流失，提高固定资产利用效率，根据国家有关规定和《企业管理办法》的相关要求，并结合企业实际情况，特制定本办法。 第二章　适用范围 第二条：企业纳入建账入账的固定资产是指属企业经费（不论经费来源及形式）购置的资产、投资入股形成的资产、接受社会捐赠的资产、无偿援助或调入的资产等。并符合下列标准： 1．使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来形态的资产； 2．单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的两用物资和大批同类物资，按固定资产管理建账。 第三条：纳入企业固定资产建账入账管理的资产按类别分为：仪器仪表、计算机网络设备、电子设备、机电设备（包括电梯、中央空调、压力容器等附属设施）印刷设备、卫生医疗器械、文体设备、标本模型（包括用于教学、科研、艺术、体育等方面的各种表示物、标志物及模型）文物及陈列品（指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、收藏品等）工具量具（工具包括各种交通工具、通讯工具、加工工具等；量具包括各种计量工具、测量工具等；家具、行政办公设备、被服装具、消耗材料（单价在500元以上的易耗品及材料）其他固定资产（指未能包括在上述各项的固定资产）。 第三章　账管体制 第四条：企业固定资产账实行三级建账管理体制； 一级建账单位：企业（由企业资产管理处行使总账管理职能）； 二级建账单位：中层单位（按所使用的物资资产行使分账管理）； 三级建账单位：中层单位的下属单位（按所使用的物资资产行使分账管理）。 第五条：账目设置 一级账：总账、总分户账、总分类账、总明细账等； 二级账：设二级总账、二级总分户账、二级总分类账、二级总明细账（电子文档和蓝色的设备手工账本、红色的家具手工账本等）； 三级账：设三级固定资产明细账和分类账（电子文档和蓝色的设备手工账本、红色的家具手工账本等）。 第六条：账务管理员的设置 在二级、三级建账单位设立账务管理员，简称：账管员。各级账管员必须在企业资产管理处登记备案。 账管员的职责是：负责本单位固定资产分户账的保管、登记和变更，负责办理本单位固定资产的增减、调拨、报废等手续，负责督促本单位调动人员的物资催还，并与上级建账单位核对固定资产账目，每年核对一次账物，确保固定资产账账相符，账物相符。 各单位人事变动首先由账管员核实固定资产的借用情况，并签署意见报本部门领导审批；企业资产管理处见账管员和部门领导的意见并做出核实核销后，签署相关意见；人事处见资产管理处的相关意见方可办理调动手续。 账务管理员要保持相对稳定，如有变动需在本单位办理交接手续，保存交接记录，在企业资产管理处备案。 第四章　入账办法 第七条：实行账管员专人办理入账制度。凡