2010年企业得税培训资料-卢前秀.pptVIP

企业所得税申报表及相关规定培训 企业所得税申报表及相关规定培训 一、征管法的规定 第三节第二十五条：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 　　扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。 　　第二十六条　纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。 　　第二十七条　纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 　　经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 第六十二条　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 二、企业所得税法的规定 第129条：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 企业所得税申报表及相关规定培训 企业所得税电子申报系统讲解 企业所得税申报表及相关规定培训 B类纳税人申报表的填列及相关政策 1、申报表 2、填表说明：分按收入和成本定率核定征收 （1）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 　　应纳税所得额=应税收入额（收入总额-不征税收入[所得税法第26条第四款]-免税收入[所得税法第26条第一至三款]） ×应税所得率 　　或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 3、相关规定：国税函[2009]377号国税发〔2008〕30号财税[2009]69号第8条 总则 税法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除额－允许弥补的以前年度亏损（税法第5条，新增不征税收入） 会计：利润总额 ＝收入总额－成本－税金及附加－费用+营业外收支净额 企业所得税年度纳税申报表A类 一、相关政策 （一）关于确认企业所得税收入若干问题（国税函2008.875) （二）政策性搬迁补助（国税函2009.118）要备案???在?二○一○年十月二十七日后的执行 （国家税务总局公告2010年第19号） （三）政府补助收入（财税2008.151财税2009.87） （四）视同销售收入（国税函2008.828) （五）债务重组业务所得税处理（国税函2010.79第二条确认收入的时间财税2009.59企业重组所涉及的企业所得税国家税务总局公告2010年第4号企业重组业务企业所得税管理办法 ) （六）关于租金、利息、股权转让、股利红利所得、特许权使用费收入的确认（国税函2009.98第三条国税函2010.79第一、四条 ） （七）从事股权投资业务的企业 收入国税函2010.79第8条收入（1）填表说明第三、3条 （八）房地产开发企业附表一的填写 二、填写附表一（1） 一、收入总额 （一）销售货物收入；　　（二）提供劳务收入；　　（三）转让财产收入；　　（四）股息、红利等权益性投资收益；　　（五）利息收入；　　（六）租金收入；　　（七）特许权使用费收入；　　（八）接受捐赠收入；　　（九）其他收入。 二、免税收入 ： 1、国债利息收入； 2、符合条件的非营利组织的收入； 3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 4、非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 5、其他 企业所得税年度纳税申报表A类 附表二（1）销售（营业）成本应分别与附表一（1）的对应行次的数据配比。 营业外支出中涉及报批及备案事项在纳税调整表和税收优惠表中加以说明 期间费用按报表数填 二、可扣除的成本费用 合理的工资、薪金； 按照规定标准缴纳的基本社会保险费（包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等）； 住房公积金； 按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费； 可以扣除的商业保险费；（国务院财政税务主管部门规