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　　浅析农村信用社内部审计 浅析农村信用社内部审计 　　农村信用社内部审计部门的审计工作包括全面审计、常规审计、专项审计（含离任审计）和信访举报投诉等。现就省联社对举报投诉的调查和报告做简要分析。 　　省联社时常收到群众（内部员工或外部人员）以书信、传真、电话、短信、电子邮件等形式向省联反映情况、提出建议、意见或者投诉请求，要求省联社依法调查处理。如：举报、投诉（申诉）、复议等。 　　一、对举报投诉反映的问题进行客观、公正的调查 　　这些举报（投诉）活动就是信访工作的一部分，这些举报问题处理不当，就会变成社会问题，甚至影响社会稳定。举报人不满意我们的调查处理结果，就会向公检法、纪检监察、仲裁委等部门再次提出举报或仲裁。而这些举报人也是农信社合规经营管理的监督力量。因此，对这些举报（投诉）反映的问题，我们必须认真、客观、公正、深入的调查，作到有理有据，能有力肯定或否定反映的问题，经得起其他部门的再调查；同时，让举报（投诉）人能感觉到我们的调查结论是客观、公正的，我们是公平的、是可信任的。对举报投诉的调查包括账务调查和笔录调查等。通过调查获取证据，得出调查结论，写出调查报告，所以客观公正的调查是客观真实报告的保证。 　　二、重视调查取证工作 　　举报（投诉）的调查结论，要有充分、合理、有效的证据作支撑。因此，我们要重视调查取证工作，做到以证据说话，以证据服人。 　　调查证据包括通过财务调查取得的账务证据、通过谈话记录的谈话笔录及相关制度和法律法规等资料。而且调查取证的证据要经被调查单位确认（出具调查事实确认书）和相关人员（含被调查人）的谈话笔录签名。 　　三、举报（投诉）初核报告本文由论文联盟.L.收集整理的格式 　　（一）初步核实情况报告，简称初核报告，是调查人员对（反映的）违规违法线索进行初步了解核实后，向有关组织或领导写出的书面报告。 　　（二）初核报告的结构要求 　　1.标题：要反映出是对何人何问题的初步核实情况报告，应写成《关于反映XX（单位、职务）XXX（姓名）XXX问题的初步核实情况报告》。如若反映的问题较多，应选择主要问题列入标题，在主要问题后加等字，应写成：《关于反映XX市联社主任XXX（姓名）收受贿赂等问题的初步核实情况报告》。 　　2.导语：导语要写明初核依据和初核工作概况。依据应交待反映问题的来源、批准初核的机关和领导；概况是包括初核人员的组成、初核的方式方法及时间等。 　　3.被初核对象的简况：包括姓名、性别、出生年月、籍贯、文化程度、参加工作时间、入党时间、历任主要职务及现任职务等。曾经受过处分的，应说明是在何时何地因何问题受过何种处分。 　　4.初步核实的事实。这一部分是报告的重点，要根据要求事实求是地对所核实的问题进行客观叙述。要注意抓住主要问题，对主要问题的具体情节经过和各种证据应全面反映，对是否存在的问题做出肯定或否定的答复，对不能作出肯定或否定回答的问题要如实反映，对次要问题可以简略地叙述。 　　5.处理意见及建议。这一部分要根据初步核实结果，事实求是地提出建议。对反映不属实的问题，建议作信访了结处理；对反映属实的，结合实际提出合理性建议。 　　（三）案例 　　案例一：（短信举报） 　　省联社领导： 　　X市县联社原分管信贷副主任付XX，介绍陈XX、谢XX等2人到各基层社贷款，笔数多、金额大、影响大。请省社领导明查。 　　（群众） 　　年 月 日 　　报告式样1： 　　[标题] 关于反映X市县联社原副主任付XX同志 　　为他人介绍贷款问题的初步核实情况报告 　　省联社审计处： 　　[导语]X县联社审计部2012年11月8日接到贵处转来群众匿名（署名）举报短信，主要反映：X市县联社原分管信贷副主任付XX，介绍陈XX、谢XX等2人到各基层社贷款，笔数多、金额大、影响大。根据贵处安排，X县联社委派审计人员于2012年 月 日至2012年 月 日对反映的问题进行了初涉核实，现报告如下： 　　[被初核对象简况]一、付XX同志基本情况 　　付XX，男， 1963年10月生，汉族，X省X市人，大专文化，1983年入党，1982年参加工作。主要工作经历：1990年9月任X城信用社副主任，1994年10月任X城信用社主任、党支部书记（期间：1993年10月任X市县农行信合股副股长），1999年8月任X市县联社资金营运股股长，2000年8月任X市县农村信用合作联合社副主任（期间：2000年 9月8日- 2009年3月分管信贷工作），2009年4月离岗清收至今。 　　[核实的事实]二、核实情况 　　（一）关于陈XX借款的情况 　　经查，陈XX于2000年9月至2007年8月期间，以本人及妻子名义和假冒他人名义在X市县X城社、营业部等5家信用社借款共58笔，金额98万元（余额80万元lt;49笔gt;）。其中：（1）