会计的案例演练讲解版v4.ppt

会计案例演练讲解 主讲：汤震宇 请根据所提供的背景材料，编制宏达公司资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表； 甲、乙两公司2006年1月1日合作成立宏达商业贸易公司，甲公司以现金出资400万元，乙公司以商品和一间新建仓库出资，商品价格为200万元，各方确认仓库价值也为200万元，双方各占50%股份。宏达公司，所得税税率为25%（采取应纳税款法），除所得税外不考虑其他税，按直线法提取固定资产折旧，不计提减值准备和坏账准备，假设该公司只销售一种产品； 2006年及2007年建立经营情况如下： 2006年1月1日，甲方出资注入宏达公司银行账户400万元； 2006年1月1日，乙公司以商品和一间新建仓库出资，商品价格为200万元； 2006年1月1日，乙公司以商品和一间新建仓库出资，各方确认仓库价值也为200万元； 案例演练：宏达商业贸易有限公司 业务1： 2006年1月1日，租入写字楼一层，用银行存款支付一年 租金12万元； （1）资产负债表：支付租金 （1）利润表：支付租金 案例演练：宏达商业贸易有限公司(续1) 业务2： 购入存货10万元，用银行存款支付 案例演练：宏达商业贸易有限公司 业务3： 2006年12月1日，向银行借款800万元（年利率12%），三 个月到期，每月支付利息，到期还本； 案例演练：宏达商业贸易有限公司(续) 业务3： 2006年12月1日，向银行借款800万元（年利率12%），三 个月到期，每月支付利息，到期还本； （3）利润表：支付银行借款利息 案例演练：宏达商业贸易有限公司 业务4： 2006年12月31日，以银行存款支付下一年写字楼房租10 万元； 案例演练：宏达商业贸易有限公司 业务5： 2006年全年累计支付工资50万，其中支付给销售人员30 万，支付给管理人员20万； （5）资产负债表：支付工资 （5）利润表：支付工资 案例演练：宏达商业贸易有限公司 业务6： 2006年全年累计支付水电物业费等1万元 （6）资产负债表：支付水电费 （6）利润表：支付水电费 案例演练：宏达商业贸易有限公司 业务7： 购买办公用品1万元； （7）资产负债表：购买办公用品 （7）利润表：购买办公用品 案例演练：宏达商业贸易有限公司(续4) 业务8： 除了之前采购的10万存货之外，2006年全年累计购入商品合计900万，其中180万为应付款（假定一次确认） （8）采购商品：图解 （8）资产负债表：采购商品 案例演练：宏达商业贸易有限公司(续4) 业务9： 全年累计销售收入合计1,200万（毛利率20%），其中10% 的货款尚未收到（假定一次确认）； （9）资产负债表：确认销售收入 （9）资产负债表：确认销售成本 （9）利润表：确认销售 案例演练：宏达商业贸易有限公司 业务10： 设2006年仓库计提折旧16万元； （10）资产负债表：计提折旧 （10）利润表：计提折旧 案例演练：宏达商业贸易有限公司(续4) 业务11： 年末计提所得税，按10%计提法定盈余公积（按照相关规 定按照税后利润的10％提取），宣布将净利润的10%按投 资比例分配。 （11）利润表：计提所得税 （11）分配利润 (11)资产负债表：提取盈余公积和未分配利润 （5）支付工资：图解 股本 800万 股东 资产负债表 减少 银行存款1160万 银行存款1110万 存货 210万 未分配 利润 固定资产200万 利润表 营业收入 营业成本 减： 销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 减： 所得税费用 净利润 12万 债权人 短期借款800万 8万 预付账款 10万 30万 32万 某银行 所有者权益合计 无形资产 1530万 负债和所有者权益合计 1530万 资产合计 未分配利润 200万 固定资产 资本公积 长期投资 800万 股本（实收资本） 负债合计 长期借款 10万 预付帐款 应交税费 210万 存货 预提费用 应收账款 应付账款 金融资产 800万 短期借款 银行存款 1110万 （70万） 1160万 （20万） 1580万 1580万 利润表 营业收入 营业成本 减： 销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 减： 所得税费用 净利润 32万 8万 30万 12万 （6）支付水电费：图解 股本 800万 股东 资产负债表 减少 银行存款1110万 银行存款1109万 存货 210万 未分配 利润 固定资产200万 利润表 营业收入 营业成本 减： 销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 减： 所得税费用 净利润 32万 债权人 短期