固定资产加速折旧新政讲解 - 青岛市国家税务局.pptVIP

国家税务总局公告2015年第79号 《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》： 国家税务总局公告2015年第31号中《附1-2.固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）及填报说明》废止，以《固定资产加速折旧（扣除）明细表》（见附件1）替代。 本公告适用于2015年10月1日后的纳税申报。 4、B电子设备：本期会计计提折旧金额=60÷5÷12×1=1万元；税收一次性计入当期成本费用计提折旧，折旧金额=60万元。当期可调减应纳税所得额=60-1=59万元。 综上，2015年三季度可调减应纳税所得额共计10+4+59=73万元，加速折旧优惠统计额3.5万元。 注： 2015年三季度仍按国家税务总局公告2015年第31号公告规定填报《附1-2.固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版) 4、B电子设备：本期会计计提折旧金额=60÷5÷12×3=3万元；税收上一次性计入三季度成本费用扣除，本期税法折旧金额为0，小于正常折旧额。本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。 综上，2015年四季度可调减应纳税所得额共计10+6=16万元。 2015年1-4季度累计调减？ 73+16