CH5会计帐簿要点.ppt

会计帐簿 一、会计帐簿概述 定义：账薄是由一定格式、互相联系的账页组成的，是以会计凭证为依据，序时地、分类地记录和反映经济业务的薄记。 簿籍是帐簿的外表形式，帐户记录是帐簿的内容，登记帐簿是会计核算的专门方法 作用： 全面系统反映经济组织的经济活动 提供系统与明细的核算信息与资料 为编制财务报告提供完整的数据 二、帐簿的分类 按用途分： 日记账（序时帐） 分类账：总账、明细账 备查账——辅助账薄，登记受托加工、代销商品 按外表形式分： 订本式（总帐、现金与银行存款日记帐多采用） 活页式（明细帐多采用） 卡片式 （固定资产明细帐多采用） 三、日记帐的设置和登记 日记帐，又称序时帐，是按时间顺序记录经济业务情况的帐簿。 分类 普通日记帐（分录簿）：逐日序时登记 特种日记帐：针对某些经济业务设置 现金/银行存款日记帐 格式：三栏式和多栏式 续1：现金/银行存款日记帐 200年 凭证号数 摘要 对方帐户 收入 付出 余额 月 日 收款 付款 1 1 期初 1 31 本月发生额及月末余额 200年 凭证号数 摘要 结算凭证 对方 帐户 收 入 付 出 余 额 月 日 收款 付款 种类 号数 1 1 期初 1 31 本月发生额及月末余额 续2 现金与银行存款日记帐的编制：一般由出纳根据收款与付款凭证按时间顺序逐笔登记。 现金与银行存款日记帐也可采用多栏式，即将对方帐户罗列在借方与贷方帐