广东商学院金融会计作业题.docVIP

第四章 作业题 1．某行2007年1月1日向A公司发放贷款600万元，借款期限4年，年利10%，按年计息。A公司在借款的第二年末偿还200万元本金和前两年的利息，其余本金分两年平均归还并结清相应利息。 请编制银行四年间与该贷款核算有关的分录。 2．某行10年发生呆帐贷款30万元，年末信用贷款余额5 000万元，年末未调整前贷款呆帐准备贷方余额26万元。11年收回以前年度核销的呆帐贷款10万元，年末信用贷款余额4 800万元。该行按信用贷款余额的1%计提贷款损失准备金。 请编制有关业务会计分录。 3．某行有关李生的按揭业务如下： （1）11月20日，李生开立按揭还歀专用储蓄账户，存入500元。 （2）11月24日，向李生提供按揭额320 000元。 （3）12月23日，李生向按揭还歀专用储蓄账户存入5 500元。 （4）12月24日，李生支付本月供楼款5 960元，其中本金5 300元，利息660元。 请编制上述业务会计分录。 4．某笔短期贷款金额1 000 000元，三个月期，6月1日贷出，月利率9‰。 试编制下列会计分录： （1）6月1日贷款分录；（2）6月20日结息分录（分收到利息和未收到利息两种情况）；（3）9月1日收回贷款本息分录（注意和结息的两种情况对应）。 第五章 作业题 1．工行广州大道支行4月3日存放联行款项借方余额570 000元，联行存放款项贷方余额360 000元，汇出汇款贷方余额100 000元。计算该支行的联行汇差（指出其性质），编制汇差资金划拨分录，说明该分录的核算目的。 2．工行广东分行所辖各行处汇差资金资料如下：A行应收汇差400 000元，B行应收汇差300 000元， C行应付汇差800 000元， D行应付汇差200 000元。计算该分行的汇总轧差结果（指出其性质），编制汇差资金划拨分录。 3．编制工总行对上述广东分行联行汇差转账的分录。 第七章 作业题（一） 根据资料，分别编制转帐业务各行处的会计分录： 1. 7月10日，工行济南中山支行收到百货公司提交电汇凭证一份,汇往杭州伞具公司清理旧欠款项,汇入行为工行杭州西湖支行,金额为6 000元。 同日，工行杭州西湖支行收到汇款凭证，当即收入伞具公司账户，并通知收账。 2．8月17日，工行上海黄浦支行收到北京新街口支行寄来有关托收承付结算凭证及附件，通知上海纺织批发公司付款，三天承付期满，办理划款手续，金额为67 000元。 8月23日，工行北京新街口支行收到划回的上述款项，当即转入新盛公司存款户。 3．9月6日，工行河北保定白洋淀支行收到三星制药公司的转帐支票15 000元和汇票委托书，为其办理银行汇票，兑付行为工行北京新街口支行。 9月7日，工行北京新街口支行收到新南药业公司交来的银行汇票，汇票金额15 000元，实际用款12 700元，当即收入其存款账户，并划付汇款人开户行保定白洋淀支行。 9月10日，工行保定白洋淀支行收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入汇款人三星制药公司账户。 第七章 作业题（二） 资料：工行北京新街口支行10月6日发生下列票据承兑和贴现经济业务： 1．收到工行郑州黄河路支行寄来的委托收款凭证,附件为本行开户单位西城棉纺公司开出的商业承兑汇票，金额50 000元，汇票已到期，办理划款手续。 2．收到工行上海黄浦支行划来银行承兑汇票款7 000元，收款单位是东升电机公司。 3．收到工行广州大道支行划来商业承兑汇票款8 000元，收款单位是朝阳贸易公司。 4．将到期的银行承兑汇票10 000元抽出，向银行承兑汇票申请人大华服装公司收取票款，办理转账手续。 5．收到西安解放路支行划来联行借方报单及委托收款凭证和汇票，经核对承兑契约副本，系本行承兑，办理3 900元兑付手续。 6．东升电机公司持金额为20 000元的商业承兑汇票一张向本行申请贴现，贴现期15天，月贴现率6‰，办理贴现。 7．收到工行大连海滨路支行划回的贴现商业承兑汇票票款20 000元，办理转账手续。 8．向光华服装公司贴现的汇票金额18 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 9．贴现银行承兑汇票27 000元到期，收到承兑银行工行河北保定白洋淀支行划来的票款。 10．到期银行承兑汇票15 000元，因承兑申请人西城塑胶公司资金不足，办理逾期贷款手续。 要求：根据上述资料，编制会计分录。 第六章 作业 1．资料：（P176 第一、二、三次）,缴存款比例为13%。 要求：根据资料做出缴存行与收受行的账务处理 2．资料：工行广州支行本期存放联行款项借方余额5 700 000元，联行存放款项贷方余额5 600 000元，汇出汇款贷方余额1 000 000元。 要求：计算该支行的联行汇差，编制与该联行