预付账款管理规定.docVIP

预付账款的管理规定 只有有效的监督、考核机制才能保证一项好的管理制度的实施。对于预付账款的管理也要建立一套预付账款责任处理规定。发生预付款项时必须经各有关部门会签后,上交财务部办理预付账款支付手续,严格控制各种预付款项的额度。严格控制预付账款的审批控制流程二、会计人员做好做账、对账工作预付账款发生后，财务部门要及时做账、结账财务人员每月要进行账户的重分类调整，每月在做完账后，要对“预付账款”和“应付账款”进行重分类。将“预付账款”的贷方重分类至“应付账款”的贷方，将“应付账款”的借方重分类至“预付账款”的借方，从而得出正确的“预付账款”余额。三、建立有效的监督、考核机制将预付账款明细交采购部门核对、催收。对于因为款已付货已到而结算的凭证未到的预付账款责成采购部门索要发票，对于款已付货物以及结算凭证未到的预付账款，若是因为债务人破产、死亡实在无法收回，会计人员要将预付账款转入其他应收款计提坏账准备。对超期预付账款财务部门通知部门清理，清理期限为2个月，如超期2个月未清理完成，对相关责任人处元的罚款；财务部门未尽到超期预付账款的通知清理责任，形成3个月以上超期预付账款，对财务责任人以及预付账款财务管理人员处以元元的罚款；如形成坏账损失的，要加倍罚款；采购业务员在收到财务部门的清理通知后，必须按财务规定要求进行书面反馈并按期清理，对反馈不及时者处以 元元的罚款等等。