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2016初级会计实务总结 篇一：2016年初级会计实务表格大总结 第一章资产 货币资金 库存现金 现金短缺 批准前： 借：待处理财产损益 贷：1001 批准后： 借： 其他应收款(由责任人/保险公司赔偿的部 分) 管理费用(无法查明原因) 货：待处理财产损益 其他货币资金 1. 银行汇票存款 (1)取得银行汇票 借：其他货币资金－银行汇票 货：1002 (2)持银行汇票购货 借：原材料/库存商品等 应交税费－应交增值税(进项税额) 货：其他货币资金－银行汇票 (3)采购完毕，退回剩余款项 借：1002 货：其他货币资金－银行汇票 2. 银行本票 (1)将款项交存银行 借：其他货币资金－银行本票 货：1002 (2)持银行本票购货 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金－银行本票 (3)销货企业收到银行本票、办理款项入账手续 借：1002 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项税额) 3. 信用卡存款 (1)取得信用卡 借：其他货币资金－信用卡 贷：1002 (2)用信用卡购物或支付有关费用 借：管理费用等 货：其他货币资金－信用卡 1 现金溢余 批准前： 借： 1001 贷：待处理财产损益 批准后： 借：待处理财产损益 货： 其他应收款(由责任人/保险公司 赔偿的部分) 营业外收入(无法查明原因) (3)销卡时 借：1002 贷：其他货币资金－信用卡 4.信用证保证金存款 (1)取得 借：其他货币资金－信用证保证金 贷：1002 (2)持银行信用证保证金购货 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金－信用证保证金 (3)采购完毕，退回剩余信用证保证金 借：1002 贷：其他货币资金－信用证保证金 5.存出投资款(通过第三方购买”其他货币资金－存出投资款”；直接购买”1002”) (1)通过第三方购买 企业向证券公司划出资金 借：其他货币资金－存出投资款 贷：1002 购买股票、债券时 借：交易性金融资产－成本 贷：其他货币资金－存出投资款 6.外埠存款 (1)企业将存款汇往外地开立采购专用账户时 借：其他货币资金－外埠存款 贷：1002 (2)收到采购人员转来的采购发票报销时 借：原材料/库存商品 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金－外埠存款 (3)收回剩余款项时 借：1002 贷：其他货币资金－外埠存款 (2)直接购买 借：交易性金融资产 贷：1002 应收及预付款项 应收票据 1. 取得应收票据 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项税额) 2. 票据到期收回款项： 借：1002 贷：应收票据 2 3. 应收票据的转让(换入原材料等) 借：原材料/库存商品等 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 4. 应收票据的贴现 借；1002 财务费用(贴现息) 贷：应收票据 应收账款 借：应收账款的增加 贷：应收账款的收回 and 确认的坏账损失 期末余额：一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款； 如果在贷方，一般则反映企业预收的账款 预付账款 1. 向供应单位预付款项时： 借：预付账款 贷：1002 2. 企业收到所购物资时 借：原材料/库存商品等 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：预付账款 3. 预付货款采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付时 借：预付账款 贷：1002 4. 预付货款采购货物所需支付的款项时，应收回多余款项时 借：1002 贷：预付账款 坏账准备 1. 计提坏账准备，按应减记的金额(尚未发生) 借：资产减值准备－计提的坏账准备 贷：坏 篇二：2016年初级会计职称《初级会计实务》：解坏账准备的一点小心得(11.05) /2016 年初级会计职称《初级会计实务》：解坏账准备的一点小心得（11.05） 不要想太多，别被题目绕晕——解坏账准备的一点小心得 我们学到坏账准备的时候呢，教材上面给了一个公式：当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应提 坏账准备金额-/+“坏账准备”贷（借）方余额。初学的时候，琢磨了好久，想必大伙儿也有这个困惑吧。那么我 就用一个具体的题目和大家阐述一下吧。 甲企业 2015 年初应收账款余额为 60 万元， 坏账准备期初余额 0.3 万元。 当年收回已转销的坏账 0.1 万元， 年末应收账款余额 90 万元。该企业按 5‰的比率计提坏账准备，年末应计提的坏账准备为（）万元。 这道题乍一看， 看着眼晕。 又是期初余额， 又是当期转销的坏账， 又是比率计提坏账准备， 说的够热闹的。 细读下来，这题目就是告诉我们这样一个事情，我的坏账准备，年初有余额，当期有发生额，我又有总的坏账 准备额，求还应该补提多少坏账准备额？就