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《财务会计》课程任务导入 任务一：编制会计报表 一、A、B、C三人2007年3月1日共同出资成立华浙有限责任公司，其中：A投入货币50万元，B投入专利权20万元，C投入设备30万元。 要求 1、编制华浙有限责任公司在3月1日成立时的会计报表。 2、编制华浙有限责任公司3月份的利润表、现金流量表和3月末的资产负债表。 会计工作岗位职责 浙江金融职业学院有七位同学到杭州某机电设备制造有限公司会计核算部实习，他们的岗位分工如下： 出纳岗位： 王一 财产物资岗位：李二 往来结算岗位：陈三 成本费用岗位：吴四 财务成果岗位：方五 资金岗位： 周六 总账/报表岗位：赵七 出纳岗位工作任务 1．设置并登记现金、银行存款日记账。 ?2．负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。 ?3. 管理库存现金。 ?4．负责填制各种结算凭证，如支票、收据、增值税专用发票、收料单、各种银行结算凭证等，办理日常的转账结算工作。 往来结算岗位工作任务 ? 1．根据有关债权、债务账户的期初余额及经济业务所涉及的债权债务账户开设有关明细分类账户。 ??2．对本实验中有关经济业务的原始凭证进行审核。 ??3．根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，半个月汇总一次。 4．根据审核无误的会计凭证，登记有关债权债务明细账户。 ??5．月末结出每个债权债务明细账户的余额并进行对账(与总账余额核对及与客户核对)。 成本费用岗位工作任务 各种材料费用分配、外购动力费用分配、工资费用分配、其他费用分配、辅助生产费用归集与分配、制造费用的归集与分配及产品成本计算。要求根据成本核算环节发生的经济业务，进行费用的归集、分配和成本的计算，编制记账凭证，登记费用成本明细账。 财务成果岗位工作任务 １．主营业务收入的确认与核算，主营业务成本的计算与核算，营业税金及附加的计算与核算。 ２．其他业务收支的确认与核算。 ３．投资收益的计算与核算。 ４．营业外收支的核算。 ５．所得税的计算与核算。 ６．利润的计算与核算。 ７．利润分配的程序与核算。 资金岗位工作任务 １．负债筹资（长短期借款）的核算； ２．权益筹资（投入资本和留存收益）的核算； ３．对外投资（金融资产投资、持有至到期投资和长期股权投资）的核算。 总账/报表岗位工作任务 １．登记总帐 ２．编制资产负债表，利润表，现金流量表等有关财务会计报表 ３．管理会计凭证和财务会计报表 一、庞大的造假群体 ????银广夏分布在各地的主要控股公司几乎都在利润上作过手脚： 1、控股公司天津广夏公司是造假的“重灾区”，从原料购进到生产、销售、出口伪造了全部单据，包括采购原料合同、购货发票、银行汇款单、出口销售合同等100多份关键财务文件。造假始于1995年，造假利润从1995年的200余万元发展到2000年的5亿多元。实际上每年亏损1500万元至2000万元。? 2、上海广夏文化发展有限公司通过虚假确认电视片广告收入、拍摄费用； 3、武汉世贸大厦（银广夏控股子公司）虚构售房收入； 4、芜湖广夏公司多计资本化利息费用、少计经营费用、多提折旧； 5、深圳广夏投资公司，实际是一家“空壳”公司； 6、银川银广夏用募集资金投资时大做手脚，收取高额利息等“做大”利润。 二、巨额的虚构数字 1998年至2001年4年虚构销售收入10亿多元（104962.6万元），少计费用4945.34万元，虚增利润7.7亿多元(77156.7万元) 虚增利润 实际亏损 1998年 1776.1万元 5003.2 1999年 17781.86万元 14940.1 2000年 56704.74万元 2557.1 2001年上半年 894万元 三、长久的欺骗行为——欺骗公众7年之久 ? 银广夏于1994年上市，先后三次配股，从证券市场“圈”走5.74亿元资金。? 1、1994年3月15日，银广夏董事局决议出资1000万元收购深圳广夏软盘配件有限公司，控股比例为75％。事实上，此前银广夏已与大股东深圳广夏文化有限公司、香港中昌国际有限公司签订资产承包合同，将大股东下属全资公司深圳广夏软盘配件公司的资产由银广夏承包经营。这也许可以算作银广夏欺骗投资者的开始。? 2、1997年3月17日，银广夏董事局注销对深圳广夏软盘配件有限公司、深圳广夏微型软盘有限公司、深圳广夏录像器材有限公司，但此重大事项却未予披露。更奇怪的是，在被工商部门依法吊销法人资格后，这