〔房地产建筑业营改增全面准备和应对策略〕肖太寿.pptVIP

5、甲方要求多开发票怎么办？ 《发票管理办法》规定：“第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章： （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 7、改革前已经完工但尚未结算的工程现在是不是要开具营业税发票？将来可否开具专用发票？ 5月1日全部改为增值税，不能再开营业税发票了。 纳税义务发生时间在4月30日的不允许开增值税专用发票。 8、已开工但改革时未完工的工程项目，是否可以掐段缴纳营业税和增值税？还是同一缴纳营业税或增值税？ 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 10、建筑公司新项目可否成为小规模纳税人实行简易征收的模式？ 应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 11，长期合同如多年完成总包合同如何处理？ 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 营改增开始前，开发商与各服务方已经签订的长期合同（如与总承包商签订的建筑合同）在合同有效的项目期内，营业税还是简易征收增值税？ 13，施工企业按照完工百分比法确认会计收入，增值税纳税义务发生时间如何确定？ （一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 14，注册地和项目所在地不同时如何处理？取得发票如何抵扣？在哪里开具发票？ 领购增值税专业发票有限额，如何处理？ 建筑业税率11%，是否转嫁销项税给开发公司？ 增值税申报是否在项目所在地申报？注册地和项目所在地不同时如何处理？取得发票如何抵扣？在哪里开具发票？ 建筑业反映存在难以取得可以抵扣进项税的增值税专用发票的情况，对于部分难以取得增值税专用发票的成本，是否有特殊的处理方式？ 15、营改增后总包、分包、转包、EPC？BT、BOT、BOO、PPP？总公司、分公司、项目总？承包？经营纳税人的确认与税务处理 简易方法分包处理 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 一般计税方法抵扣进荐税 16、建筑业可以抵扣增值税的范围.doc （1）人工费 （2）材料费 （3）机械使用费 （4）其他直接费 （5）分包成本 （6）间接费用 17，人工成本抵扣问题 1、劳务分包如何取得发票？ 2、层层转包如何处理？ 3、外包如何处理？ 4、临时用工如何处理？ 劳务用工无法取得进项税发票征税。 应对之道，应尽快成立若干劳务公司，且成为一般纳税人，期望政府能对此有优惠政策。 管理成本进项税抵扣问题 5、业务招待费 6、招标、围标费 7、行业管理费用、上交费用 8、管理人员工资费用 9、你懂的费用 10、现场材料库存的处理：如果未取得增票又用于试点后的工程，将升高税负，建议在试点前保持零库存甚至是负库存。 19、费用发票的取得问题： 在施工地租用的房子，宿舍、办公的房间，水电费、网费如何取得发票，房租如何取得发票抵扣； 施工地临时雇佣的车辆，几百元的，如何进行账务处理，例如：吊装费； 资产的加速折旧：5000元以内的资产，是否可以一次性进费用，有哪些不合理性吗？ 绿化工程如何签订合同、如何取得发票、如何入账； 两个公司，无偿使用房产，如何进行账务处理？视同销售？ 第五部分、房屋租赁与管理业务营改增准备与应对 1，租赁一般纳税人？一般计税方法？小规模纳税人？简易计税方法？ 2，租赁业税率？ 3，租赁期长跨期如何处理？ 4、租金一次性收取，如何处理？ 5、有免租期或第一次缴纳租金的时间滞后？ 6、确定租金缴纳的形式。固定费率法？递增？减费率。 7、承租人违约金？出租方违约金如何缴纳增值税？ 存量房产在营改增开始后出租，增值税如何处理？ 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴3%税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 其他个人出租其取得的不动产（不含住房