电大会计制度设计-期末复习指导2.docVIP

参考答案： １．参见教材P32，参考会计报表内容设计中的七个方面。 ２．参见教材P39。 ３．　　　　　　　　　　　　　　 材料差异分析表 年 月 日至 月 日 金额单位： 采购单位编号 供货单位 材料名称 计量单位 采购数量 实际成本 计划成本 差异 单位 成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 差异率 ４．参见ｅｘｃｅｌ文件 ５．参见教材P69。（修改意见红字） 差 旅 费 报 销 单 　　　　　　填单日期：　　年 月 日　　　　　　　　　　　附件：　　张 报销人姓名 出差原因 其他费用 出差时间 年 月 日 时起至 年 月 日止，共计 天 日期 起止 地址 交通 工具 住宿费 途中伙食费 住勤费 说明 项目 小计 起 止 天数 金额 天数 金额 通讯费 订票费 退票费 机场建设费 杂费 报销人： 审核人： 合计（小写） 差旅费合计（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 ６．参见ｅｘｃｅｌ表 转 账 凭 证 出纳编号： 年 月 日 制单编号： 对方单位 摘要 借 方 贷 方 金 额 记账符号 总账 科目 明细 科目 总账 科目 明细 科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷 记账： 复核： 出纳： 领缴款人： ７．参见教材P138，收货单的设计。 ８．特别更正：月初材料的计划成本为600 000元；本月入库材料的计划成本为1 400 000元。 （１）设置“原材料”、“物资采购”、“材料成本差异”账户 （２）材料成本差异率＝(5000-45000)/(600000+1400000)=-2% （３）借：生产成本――基本生产成本　　800,000 在建工程　　　　　　　　　　200,000 　　　　 制造费用　　　　　　　　　　　5,000 管理费用　　　　　　　　　　 15,000 　　　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　1,020,000 （４）借：材料成本差异　　　　20 400（1 020 000*-2%=20 400） 　　　　　贷：生产成本――基本生产成本　　16 000（800 000*-2%=16 000） 在建工程　　　　　　　　　　 4 000（200,000*-2%=4 000） 　　　　 制造费用　　　　　　　　　　　 100（5,000*-2%=100） 管理费用　　　　　　　　　　 300（15,000*-2%=300） （５）参见教材P140，三种凭证流转程序任选其一。 ９． 生产成本明细分类账 产品名称：乙产品 产量：20件 20××年 凭证 摘 要 借 方 月 日 原材料 工资及福利费 制造费用 合 计 × 略 略 - - - 计提原材料费用 7 500 7 500 计提工资费用 9 500 9 500 计提福利费 1 330 1 330 计提制造费用 2 752 2 752 本月合计 7 500 10 830 2 752 21 082 结转产品成本 -7 500 -10 830 -2 752 -21082 - - - - １０． １１．参见教材P147，另外可以参考课后作业（练习题２） １２．参见教材P91。 １３．参考教材P146-147的三个图表。 １４．参见教材P140的采购流程图。 １５．参