3233-4《税法》(毛晓军,第六版,版本1)精选.ppt

税 法 目 录 第一章 税法基本知识 第二章 增值税 第三章 消费税 第四章 营业税 第五章 城市维护建设税及教育费附加 第六章 资源税和烟叶税 第七章 企业所得税 第八章 个人所得税 第九章 城镇土地使用税、 土地增值税和耕地占用税 第十章 关税和船舶吨税 第十一章 契税印花税和房产税 第十二章 车辆购置税和车船 第十三章 税收征收管理法律制度 第一章 税法基本知识 第一节 税收的概念和税收的职能 第二节 税收的产生与发展 第三节 我国现行税制体系 第四节 税收分类 第五节 税制构成要素 第一节 税收的概念和税收的职能 第一节 税收的概念和税收的职能 第二节 税收的产生与发展 第二节 税收的产生与发展 第三节 我国现行税制体系 第三节 我国现行税制体系 第三节 我国现行税制体系 第三节 我国现行税制体系 第三节 我国现行税制体系 第四节 税收分类 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第五节 税制构成要素 第一章 税法基本知识 第二章 增值税 第一节 增值税概述 第二节 增值税纳税人 第三节 征税范围 第四节 税率与减免税 第五节 一般纳税人应纳税额的计算 第六节 小规模纳税人应纳税额的计算 第七节 进口货物征税 第八节 申报与缴纳 第九节 增值税专用发票的使用与管理 第一节 增值税概述 第一节 增值税概述 第一节 增值税概述 第一节 增值税概述 第二节 增值税纳税人 第二节 增值税纳税人 第二节 增值税纳税人 第二节 增值税纳税人 第三节 征税范围 第三节 征税范围 第三节 征税范围 二、征税范围的特殊规定 第三节 征税范围 征税范围的特殊行为——视同销售（1）（2） 自产或委托加工 对外销售 销售 向外部移送 从外面购买 对外销售 应当缴纳增值税 视同销售的行为与正常的销售行为有区别，但也应该缴纳增值税。 按售价处理 按成本处理 生产者(种植者) 经营者（未加工） 生产经营者（加工） 免税 13％ 17％ 例如：果农出售水果时免税；收购未加工农产品的销售企业出售水果按照13％纳税；将水果加工成水果罐头然后出售的企业，按照17％纳税。 第五节 一般纳税人应纳税额的计算 一般纳税人增值税计算公式: 当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 （不含税）销售额×税率 准予抵扣 不予抵扣 第五节 一般纳税人应纳税额的计算 一、销项税额的计算 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其计算公式为： 销项税额=销售额×适用税率 增值税是价外税，公式中的“销售额”必须是不包括收取的销项税额的销售额。 （一）一般销售方式下的销售额 销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 第五节 一般纳税人应纳税额的计算 一、销项税额的计算 （一）一般销售方式下的销售额 价外费用（实属价外收入）指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。 对价外费用征税是为了防止分解价款，价外费用虽然与产品价格无关，但是应记入销售额。 第五节 一般纳税人应