4-26.会计账簿精选.pptVIP

银行存款日记账的设置和登记 银行存款收、付款凭证现金付款凭证 出纳人员 逐日逐笔登记，月末同银行对账单核对 格式 登记依据 登记人员 登记要求 收入、 支出、结存 三栏式 银行存款日记账 登记方法同“现金日记账” 三、分类账簿的设置与登记 （一）总分类账的设置与登记 1. 格式：借、贷、余三栏式。 总分类账 会计科目：原材料 20××年 凭证号 摘 要 借或贷 月 日 5 1 月初余额 借 120 000 6 转3 入库 20 000 〃 140 000 10 转5 领用 5 000 〃 135 000 …… 31 本月合计 40 000 44 000 借 116 000 借 方 贷 方 余 额 表 示 账 户 余 额 方 向 这些栏目内容在前面已经介绍 2.登记方法 （1）逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记 总分类账 会计科目：原材料 20××年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 5 1 月初余额 借 120 000 6 转3 入库 20 000 〃 140 000 10 转5 领用 5 000 〃 135 000 …… 31 本月合计 40 000 44 000 借 116 000 收款记账凭证 付款记账凭证 转账记账凭证 填写记 账凭证 的种类 及编号 扼要 说明 业务 内容 根据确定的余额方向填写 计算填列 分别根据借、贷方发生额计算填列 根据记账 凭证上的 日期填写 确认金额填列 分别根据 记账凭证 （2）汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总数字登记。 总分类账 会计科目：原材料 20××年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 5 1 月初余额 借 120 000 10 汇转5 1—10日汇总 60 000 80 000 〃 100 000 或 31 科汇1 1—31日汇总 150 000 200 000 借 70 000 填写汇总凭证 的种类及编号 扼要说明 汇总期间 根据确定的余额方向填写 计算填列 填写汇总 记账凭证 上的日期 分别根据汇总凭证 上的汇总金额填列 汇总收款 记账凭证 汇总转账 记账凭证 汇总收款 记账凭证 科目汇总表 （二）明细分类账 明细分类账格式主要有以下三种： 1.借、贷、余三栏式 （1）格式：同总分类账 明细分类账 会计科目：其他应收款——李新 单位：元 20××年 凭证号 摘 要 借或贷 月 日 5 1 月初余额 借 400 6 转7 报销差旅费 350 〃 50 6 现收5 李新交回现金 50 平 31 本月合计 400 平 0 ～ 0 ～ 借 方 贷 方 余 额 账户的设 置依据为 明细科目 (变化) 格式、登记方法、适用范围及特点 （2）登记方法：逐笔登记。 ★适用范围：往来款项、待摊费用等。 ★特点：只提供价值指标。 明细分类账 会计科目：其他应收款——李新 单位：元 20××年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 5 1 月初余额 借 400 6 转7 报销差旅费 350 〃 50 6 现收5 李新交回现金 50 平 31 本月合计 400 平 只可逐笔登记，不可汇总登记 ★ 账户没有余 额时的填写方法 0 ～ 0 ～ 各栏目登记方法同总分类账 2.数量金额式 （1）格式：在借、贷、余三栏中分设数量、单价和金额等栏 明细分类账 会计科目：原料及主要材料 计量单位：元/千克 材料名称：G材料 最高储备： 6000 材料规格：5cm 最低储备： 5000 20××年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 5 1 月初余额 借 500 2 1 000 6 转4 车间领用 100 2 200 〃 400 2 800 10 转5 购入 1000 2 2 000 〃 1400 2 2 800 12 转7 车间领用 500 2 1 000 〃 900 2 1 800 （略）