第6章 企业所得税(一)精要.pptVIP

汇兑损失 汇率折算形成的汇兑损失，准予扣除。 资产损失 当期发生的固定资产和流动资产盈亏，毁损净损失，由期提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起扣除。 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生 的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇 集范围、定额、分配依据和方法等证明文件并合理分摊的，准予扣除 总机构分摊的费用 3.5 不得扣除项目金额 （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资：是指企业依法向投资于本企业单位或者个人根据有关规定所支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （2）企业所得税税款； （3）违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失； （4）各项税收的滞纳金； （5）超过规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、 救济性捐赠； （6）各种非广告性质的赞助支出； （7）与取得收入无关的其他各项支出； （8）未经核实的准备金支出； （9）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 （1）成本 包括销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。即销售商品、提供劳务、转 让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。 （2）费用