会计基础课件–kjjc05.pptVIP

第四节、对账 (一)对账 对账 1.账证核对 2.账账核对 3.账实核对 会计账簿记录与原始凭证、记账凭证核对。　　一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。 基础会计第五章第四节 对账 四、对账 (一)对账 对账 1.账证核对 2.账账核对 3.账实核对 全部账户的借方本期发生额、期末余额合计数 全部账户的本期贷方发生额、贷方余额合计数 “现金”、“银行存款” 总账账户的本期发生额及期末余额 总分类账户的本期发生额和期末余额 总分类账户所属的明细分类账户的本期发生额合计数和期末余额合计数 “现金”日记账、“银行存款”日记账上的本期发生额及期末余额 各种财产物资明细分类账的期末余额 财产物资保管部门或使用部门的有关保管明细账(卡)的期末结余数 基础会计第五章第四节 对账 四、对账 (一)对账 对账 1.账证核对 2.账账核对 3.账实核对 1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。　　3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。　　4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。