木兰湖企业所得税试题.doc

2012年木兰湖企业所得税业务知识试题二 友情提醒：考试时间120分钟。所有计算结果保留两位小数。 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 1、《中华人民共和国企业所得税法》于（ ）发布。 A、2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日 2、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与《中华人民共和国企业所得税法》有不同规定的，依照（ ）的规定办理 A、协定 B、《中华人民共和国企业所得税法》 C、《税收征管法》 D、《宪法》 3、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的表述，正确的是（ ） A、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 B、企业在年度中间终止经营的，自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税 C、扣缴义务人每次代扣的税款应当天15日内缴入国库 D、企业应当于年度终了后4个月内，报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴 4、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定工程价款或劳务费的（ ）为扣缴义务人 A、收取人 B、支付人 C、代收人 D、实际负担人 5、中国A公司，符合小型微利企业的要求。2010年取得收入80万元，发生相关费用78万元，应纳企业所得税（ ）万元。 A、0.4 B、0.5 C、0.2 D、0.3 6、企业所得税管理的核心工作是（ ） A、强化评估 B、完善汇缴 C、核实税基 D、重点稽查 7、总机构应在每年（ ）前，计算确定各分支机构应分摊税款的比例，报送总机构所在地主管税务机关 A、6月20日 B、6月30日 C、5月30日 D、5月20日 8、非居民企业从事船舶、航空运输，按照每次从中国境内起运旅客、货物出境取得的收入总额，依照（ ）的计征率征收企业所得税 A、1.5% B、2.25% C、2.5% D、1.25% 9、投资公共基础设施项目取得听第一笔生产经营收入，是指项目（ ）取得的第一笔主营业务收入 A、建成并投入运营（不包括试运营） B、已建成并将要投入使用 C、已建成但未投入使用 D、建成并投入运营（包括试运营） 10、高新技术企业的认定条件之一是高新技术收入占当年总收入的（ ）以上 A、60% B、50% C、40% D、30% 11、企业股权收购重组交易不符合特殊税务处理的条件，相关交易的所得税处理错误的是（ ） A、被收购方应确认股权转让所得或损失 B、收购方取得股权的计税基础为公允价值 C、被收购方的相关所得税事项原则上保持不变 D、被收购方的股东取得收购股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 12、企业发生分立，但不符合特殊税务处理的条件，当事各方的下列处理错误的是（ ） A、被分立企业就对分立出去的资产按公允价值确认转让所得或损失 B、分立企业应按公允价值确认接受的资产的计税基础 C、被分立企业不再存在时，该企业及其股东应按清算进行所得税处理 D、企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补 13、下列对关联关系的判断，错误的是（ ） A、A公司直接持有B公司的股份，两公司属关联企业 B、A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，A、C公司无关联关系 C、A公司实收资本300万元，其从B公司（非金融机构）借入200万元，两者属关联企业 D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，两者属于关系企业 14、《特别纳税调整实施办法》规定，外资股份低于（ ）且仅与境内关联方发生关联交易，可免于准备同期资料 A、25% B、50% C、75% D、100% 15、实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致（ ）的减少，原则上不作转让定价调查、调整 A、地方税收收入 B、总体税收收入 C、国家财政收入 D、地方财政收入 16、A企业为创业投资企业，2009年1月1日向B企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2010年12月31日。A企业2010年应纳税所得额为150万元，2009年认定亏损30万元，2010年A企业应纳企业所得税（ ）万