【立信会计师事务所】面试笔试真题题-答案.docVIP

立信会计师事务所有限公司面试笔试题 单选，多选和计算分析题 （除特别说明外，本试题背景均为财政部2006年发布的《企业会计准则》） 一、单项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 1．商品流通企业，下列哪些成本支出可以计入存货的成本：（ A ） A、 在采购商品过程中发生的进货费用； B、 采购过程中发生的物资毁损、短缺，扣除赔款部分后的超定额损失； C、 大宗采购商品保管期间发生的仓储费用； D、 从仓库移到门市部所发生的费用。 商品流通企业商品采购成本包括进价和按规定应计入商品成本的税金，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等，不计入商品的实际成本，而作为进货费用，直接计入当期损益。分期收款方式销售商品确认的收入应是现销方式下的销售价格或未来收到销售货款的现值资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺 资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债资产负债表日后资本公积转增资本资产负债表日后发生巨额亏损资产负债表日后发生企业合并或处置子公司资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润首先购入需要安装的设备，并取得增值税专用发票时 借：在建工程100+3 应交税费/应交增值税/进项税额 17 贷：银行存款 120 安装设备时 借：在建工程 6+4.98 贷：银行存款 10.98 设备安装完成并达可使用状态时 借：固定资产 103+10.98 贷：在建工程 113.98 固定资产利用平均年限法计提折旧时 年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限*100% 年折旧额=年折旧率*固定资产原值 在该题中预计净残值为零，所以年折旧额=113.98/10=11.398 本题中问道的是2009年应计提的折旧额=年折旧额/12*9 因为当月增加的固定资产计提折旧是从下个月开始计提，2009年只能计提9个月。业务招待费用（按照企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰） 6800*0.005=34 36-32=2 （1）应收账款税法上允许税前扣除的金额＝5000×5‰＝25（万元）应收账款的账面价值＝5000－50＝450（万元）应收账款的计税基础＝5000－25＝4975（万元）资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额＝4975－450＝（万元） 应纳所得税=3227*0.25=806.75