第三章 现金流量的构成及其估算精要.ppt

第三章 现金流量的构成及其估算 六、净营运资金估算 （1）类比估算：根据已投产类似项目的统计数据总结得出的流动资产与其他费用（固定资产投资、经营费用、销售收入或产值）之间的比例系数，从而估算拟投资项目所需的流动资产。 例：百货零售商店：年销售收入×（10%～15%） 机械制造项目：年经营成本×（15%～20%） 钢铁联合企业：固定资产投资×（8%～10%） ②预付账款估算 （二）经济分析中常见成本概念 1、总成本费用：项目或方案在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品(劳务)而花费的全部成本和费用。（构成） 2、经营成本：指项目经营过程中在一定时期内（通常为一年）由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的成本。【不包括记入产品成本费用中，但实际没发生现金支出的费用项目】 经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-借款利息 （一）指数法根据第k年的成本和价格估算第n年的成本和价格 ——成本和价格的第n年估算值/第k年参照值 ——第n年/第k年价格指数（二）单价法 项目成本=估算的单位成本×数量 （三）要素法 式中： ——可直接估算成本的要素db的成本 ——要素m单