出纳--库存现金限额核定要点.pptVIP

出纳业务操作 学习情境一 库存现金限额核定P54 库存现金限额核定流程 开始 与开户银行协商现金限额的天数 计算库存现金的限额 填写“库存现金限额申请批准书” 递交开户银行审批 收到银行审批核定的库存现金限额申请批准书 结束 教 学 目 标 知识目标 1．能准确计算库存现金的限额。 2．能准确填写库存现金限额申请批 准表。 能力目标 1．掌握库存现金限额的计算方法。 2．掌握库存现金的限额申请的基本程序。 重点 库存现金的限额的计算。 难点 库存现金的限额申请的基本程序 1.库存现金限额核定 库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。 有利国家集聚资金 有利企业防止失窃 库存现金限额核定 典型业务实例-2：P55 现金支付业务处理流程：步骤如下 步骤一：核定库存现金的限额。 库存现金限额一般按企业3-5天日常零星开支所需现金确定，交通不便或偏远的企业可适当放宽，但最高不超过15天。 库存现金限额=每日平均现金支出 * 限定的天数 每日平均现金支出=月（季）度平均现金支出总额 ÷月（季）平均天数 步骤二：“库存现金限额申请批准表” 注：如申请企业没有上级主管部门，则无需在库存现金限额申请批准书中“申请主管部门意见”处签字盖章。 步骤三：银行审批 典型业务实例-3 P55 2011年3月10日，出纳李晓与开户银行协商核定本企业的库存现金的保留天数为4天。企业日常现金支出范围主要包括零星材料的支出、零星劳务支出、办公费和其他支出，其月度的平均现金支出分别为36000元、9000元、6000元和18000元。 库存现金限额的确定 库存现金的限额，其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 库存现金限额=每日平均现金支出 * 限定的天数 每日平均现金支出=月（季）度平均现金支出总额 ÷月（季）平均天数 库存现金限额申请 同步训练 （表2-17） P57 2011年7月10日，出纳李晓与开户银行协商核定本企业的库存现金的保留天数为3天。企业日常现金支出范围主要包括零星材料的支出、零星劳务支出、和其他支出，其季度的平均现金支出分别为480000元、360000元和18000元。 要求：出纳人员计算库存现金的限额并填写库存现金限额申请批准书。 五、课后检测：  1．完成P57表2-17记账凭证。