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财政联邦主义理论的新发展 内容 提要:传统的财政联邦主义 理论 是关于公共部门职能合理分配和不同层次政府间财源合理分配的理论。20世纪80年代以来，财政联邦主义基础理论的各个方面都出现了一些新观点，其 分析 方法 也出现向 政治 经济 学分析和公共部门制度分析 发展 的趋势，并出现了实验联邦主义和福利改革、财政联邦主义在转轨经济国家和发展 中国 家的发展以及财政联邦主义与区域经济一体化等新的理论 问题 。 　　[关键词]财政联邦主义（Fiscalfederalism）；基础理论（Basictheory）；分析方法（Analytic　methods）；新发展（Newdevelopment） 　　正如Musgrave（1959）和Oates（1972）最初归纳的那样，传统的财政联邦主义理论是关于公共部门职能合理分配和不同层次政府间财源合理分配的理论。但从20世纪80年代以来，财政联邦主义在基础理论、分析方法等方面有了很大发展，出现了一些新的理论问题。国内学界对财政联邦主义理论进行系统性分析的著作较少，其中，刘云龙（1998）对财政联邦主义理论的核心和特点作了评述，没有涉及理论的具体内容和最新发展。 　　一、财政联邦主义基础理论的发展 　　随着理论的发展，大量关于财政联邦主义的 文献 涉及了许多超出其最初含义的内容，如财政分权理论（Oates，1991）、垂直财政不平衡与税收权力分配（McLure，1993）、政府间溢出效应和转移支付（Break，1980）、财政流动和迁移（Wildasin，1991）等，从而使财政联邦主义内涵更加丰富。Oates（1999）因此进一步认为财政联邦主义主要 研究 不同层次政府的职能和它们之间通过转移支付等工具所形成的相互关系。这一定义表明财政联邦主义与分权之间在概念上有一定程度的重叠，但财政联邦主义更侧重于不同层次政府的共存和相互关系，特别是在财源方面。而且，这一定义也揭示了财政联邦主义基础理论的三个主要方面：不同层次政府间的职能分配、税收与支出分派和转移支付。 　　（一）职能分配 　　传统的财政联邦主义理论认为，中央政府应承担宏观经济稳定职能、扶贫形式的收入再分配职能和提供全国性的特定公共产品（如国防）的职能。这是因为，在经济高度开放与失去制定货币和汇率政策权利的条件下，地方政府难以运用传统的宏观经济调控措施来稳定经济，并且，经济单位能在地区间自由流动的条件下，地方政府的收入再分配职能也受到严重的限制。相反，地方政府应承担提供在管辖区内进行消费的公共产品的职能。因为这些公共产品的有效提供需要充分了解管辖区内选民的偏好和境况，在这方面，地方政府具有优势。但以上职能分配的框架并非固定的原则，而是一般性的指导方针，现实情况的发展与这一指导方针存在偏差。Oates（1999）回顾 历史 时发现，20世纪后50年日益呈现了财政分权（fiscaldecentralization）的趋势，一些本“应该”由中央政府所承担的职能下放到了地方政府。1996年在美国，长期以来联邦政府资助穷人的收入分配计划被由州政府来决定其资助规模与形式的新计划所替代。在欧洲，财政分权倡导者所谓的补贴原则（principleofsubsidiarity），即公共政策及其执行应分配给能够达成政策目标的最低层次的政府，已经被《马斯特里赫特条约》所采纳。 　　之所以出现财政分权的趋势是因为财政分权能够带来了福利收益。这首先是因为与中央政府相比，地方政府具有了解管辖区内选民偏好和当地公共产品提供成本的信息优势；其次，宪制约束和政治压力限制中央政府向一些地区提供比其他地区更高水平的公共产品，从而只能向所有地区提供同一水平的公共产品，考虑不到地区间的差异（Oates，1999）。最后，财政分权条件下管辖区之间的财政竞争有利于地区公共产品的提供达到有效水平（FreyandEichenberger，1996；Oates，2001），而不会出现公共产品的提供水平下降到底部的现象（Witdasin，1998），并且，财政竞争还能够限制公共部门的公共计划过度膨胀（Oates，2001）。Kirchgassner和Pommerehne（1996）对财政分权程度很高的瑞士的各州之间财政竞争的研究表明，各州政府能够很好的承担收入再分配的职能，并且各州公共产品供给体系也运作良好。Oates（1998） 总结 认为，财政分权福利收益的规模取决于各管辖区间公共产品需求和提供成本之间的差异，而且在各管辖区间公共产品提供成本相同的条件下，财政分权的福利收益与公共产品的需求价格弹性成反比。大量的经济计量研究表明（Rubinfeld，1987；Oates，1996），地方性公共产品的需求典型地不具有价格弹性。因此，财政分权所潜在的福利收益可能很高。 　　尽