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资本约束下的授信业务效益评价体系探讨 随着我国加入WTO过渡期的结束，国内 金融 市场将全面开放，我国商业银行面临着一系列挑战。在严峻的挑战面前，建立以资本约束为基础、以价值回报为核心的信贷资源配置机制，构建与此相适应的资本约束下授信业务综合效益评价体系和模型，以此来引导商业银行的授信决策和信贷行为就显得非常紧迫和必要。 　　 　　一、我国商业银行授信业务效益评价模式的 发展 阶段 　　 　　我国商业银行的绩效管理模式经历了规模约束、盈利约束、资本约束三个发展阶段。 　　 　　 （一）规模约束阶段 　　我国商业银行普遍经历了追求规模扩张型的发展道路。造成这种状况的原因并不仅仅是银行自身认识的局限，还包括 社会 环境、生存压力的 影响 。过去，外界对商业银行的业绩评价主要按规模大小的标准来评判，很少关注资产质量。这种评判标准反过来引导了一些银行不计成本吸纳存款、不计风险投放贷款，却仍然可以获得较好的评价。近年来，大部分商业银行已从这种”规模陷阱”和”速度情结”中摆脱了出来。 　　 　　 （二）盈利约束阶段 　　随着经营管理的逐步规范，我国商业银行开始从规模约束下的增长方式向盈利约束下的增长方式转变。但在业绩评价上，也存在局限性--过于关注账面利润，没有考虑风险的波动，从而忽视了银行本身在经营环境发生变化时，是否还有足够的生存能力的重大 问题 ；受限于计量 方法 ，考核主体局限在机构和网点，相关数据很难支持在产品线、客户营销方面的经营决策。由于商业银行授信风险的滞后性，在业务发生的当期，风险很少会及时暴露。因此，在这种评价模式的杠杆作用下，商业银行的经营管理者就很难平衡风险与收益的关系，只追求当期利润，只能使一些商业银行陷入无穷无尽的”高盈利－高风险－高暴露－高核销”的恶性循环之中。 　　 　　 （三）资本约束阶段 　　在资本充足率达标的监管要求下，我国商业银行正在运用增资扩股、上市、发行债券等各种资本工具来提高资本充足率。但在达标之后，如果仍然采用传统的规模约束、盈利约束的绩效管理模式，而忽略风险，不仅会对盈利水平造成负面影响，而且会使加权风险资产总量不成比例的上升，最终导致资本充足率重新回到”及格线”下。正是由于资产业务的增量发展受到资本的约束，因此，在绩效管理过程中，业绩评价指标必须综合考虑收益、成本和风险的匹配，通过资本配置的管理，引导商业银行尽可能发展低资本占用、高综合效益的资产业务，最大限度地提高资本使用效率。 　　 　　二、构建资本约束下授信业务综合效益评价模型 　　 　　 （一）授信业务综合效益评价指标体系 　　我国商业银行的资产业务，从资产运用对象的角度，可以划分为对公业务和对私业务，从 会计 核算的角度可以划分为表内业务和表外业务。商业银行的资产业务，特别是对公授信业务往往在为银行带来存贷差的同时也能间接带动其他业务的发展，这些间接业务收益在商业银行授信定价与评价授信业务效益时必须充分地加以考虑。因此，为了构建授信业务综合效益评价模型的需要，从对公授信的角度出发，授信业务创造的效益可以划分为直接收益和间接收益，并根据业务性质建立相应的指标体系。授信业务综合效益评价指标体系如下（见表1）。 　　 　　 （二）资本约束下授信业务综合效益评价模型 　　 1、基本框架 　　根据上述 分析 ，已知商业银行授信业务综合效益的基本 内容 及其影响要素，建立一般表达式如下： 　　 　　 　　其中：R是客户授信综合收益； 　　∑yi是授信业务直接收益； 　　∑yi是授信业务间接收益； 　　Ci是授信业务占用的 经济 成本； 　　rci是授信客户风险评级调节项； 　　A是费用分摊调节项； 　　Gi是担保方式调节项； 　　T是对公授信业务带动其他业务调节项。 　　具体可表达为： 　　授信业务综合效益水平=（直接收益＋间接收益）÷授信额度×担保方式调节系数×对公授信业务带动其他业务调节系数×100％－减值准备提取率（授信客户风险评级调节项）－费用分摊率（费用分摊调节项）。 　　 2、评价模型 　　根据指标体系和基本框架，编制资本约束下授信业务综合效益评价模型（见表2）。 　　 　　 3、资本约束下授信业务综合效益的评价和 计算 　　（1）授信业务直接收益 　　授信业务直接收益项目的营业收入/手续费收入＝授信额度×年利率/费率。其中： 　　短期、中长期贷款(实质性贷款)利息收入＝授信额度×年贷款利率； 　　汇票贴现利息收入＝授信额度×年贴现利率； 　　贸易融资收入＝授信额度×年融资利率； 　　表外业务手续费收入＝授信额度×年费率，其中，银行承兑汇票业务手续费收入=授信额度×一次性手续费率×年周转次数。为便于计算，将银行承兑汇票年周转次数设定为2次