增值税纳税申报表自查调整进项税额转出补税.docx

增值税纳税申报表:（2）自查调整的进项税额转出补税 sgg税务网 http://w w w . 增值税纳税申报表:（2）自查调整的进项税额转出补税一、查补税款措置。新的申报宗旨在申报表主表各部门均孑立罗列相关查补税款的栏目，特地反映整个查补税款的计算以及征税人入库查补税款的历程。相比于旧宗旨，申报表更周密地反映征税人交纳全部税款的情景。举座的： 1．征税人被搜检部门搜检发生查补税款情景的措置。不论税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到措置定夺书的当月作帐务措置，并填写在申报表相关栏宗旨本月数。（1）少（多）报发卖支出、多（少）报进项税额的，始末附列原料的《本期发卖明细》（表一）的第6、13栏“征税搜检调整”作调整反映，想知道增值税税率。在《本期进项明细》（表二）的“进项税额转出”部门的第19栏“征税搜检调减的进项税额”作调整反映，并主动生成主表的相关栏目。你知道增值税抵扣。主表的第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”应等于表一的第6栏 +表二的第19栏“征税搜检调减的进项税额”，等于本月征税人收到搜检部门出具的搜检措置定夺书上讲明的按适用税率计算的征税搜检应补缴税额。主表的第22栏“按简易宗旨计算的征税搜检应补缴税额”应等于表一的第13栏。（2）征税人仅发生被查进项税额需作转出的，在实行增值税征税申报时，应将措置定夺书核定的进项税额转出数据，反映在征税申报表主表的第14栏和16栏本月数，并对应表二的第19栏“征税搜检调减进项税额”。 2．征税人自查查补税款的措置。（1）征税人本身搜检浮现少（多）报发卖支出、多（少）报进项税额的，不论税款所属时期是当年度或以前年度的，均在浮现的当期调整和作帐务措置，申报表。并按一般的业务措置一样填写申报表相关栏宗旨本月数。即，如征税人2003年11月浮现2002年12月少报发卖支出10万元，应在税款所属时期为2003年11月申报表的“应税货物发卖额”“应征税额”等栏宗旨本月数作调增反映。（2）自查调整的进项税额转出补税。如征税人仅发生自查进项税额需作转出的，在实行增值税征税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在征税申报表主表的第14栏本月数，并对应表二的除第 19栏外的其他相关栏目。 3．稽核管理查补的税款题目。征收分局管理人员在日常稽核（或征税评价）时，浮现征税人需补缴税款的，增值税暂行条例。在申报表上的填报同征税人自查查补税款的措置一样。案例：我公司因库存过高被省局体例预警，看着增值税纳税申报表。税务局对我公司做出补交增值税元的措置，我公司在自查申报中写明的来历是：想知道减肥成功案例。08年6月份因临盆棉纱不附和质量央浼，客户拒收，后廉价措置该棉纱一批，合计支出元未入账，现补缴增值税额元。补交款已在本月划走（申报是7.31日出的，款是在8月12号划的）。账务措置是按一般发卖做的： 1、借：现金贷：其实增值税纳税申报表。产品发卖支出增值税应交税金-查补增值税 2、借：应交税金-查补增值税贷：银行放款 3、结转本钱时就跟本月发卖一块结转。增值税纳税申报表。讨教，这样这个税款要在征税申报表中哪个项目中申报？该笔业务既然始末税务稽查步骤-并出具税务搜检申报书-在填报“增值税征税申报表”时应孑立反映。举座申报项目是：第1栏（按适用税率征税货物及劳务发卖额）和第4栏（其中：征税搜检调整的发卖额）、第11栏销项税额（主动生成）、第16栏按适用税率计算的征税搜检应补缴税额、第17栏、第37栏，增值税纳税申报表。本期入库查补税额、第38栏。二、增值税搜检调整帐务措置的提议目前，征税人承受国税机关税务稽查后补交的税款的帐务措置，相比看（2）自查调整的进项税额转出补税。通常是借记相关资产类或损益类科目，贷记应交税金——增值税搜检调整，然后做转出未交增值税措置，借记应交税金——增值税搜检调整，自查。贷记应交税金——未交增值税，交征税款时，借记应交税金——未交增值税，我不知道上海发票。贷记银行放款；交纳的罚款和滞纳金借记买卖外支出，贷记银行放款。看着增值税暂行条例。这样实行帐务措置，只能从帐面上反映出本次税务机关增值税搜检出及补交税额、交纳的罚款、滞纳金是若干好多，对征税人将不得抵扣的进项税额未作进项税额转出措置，收回商品未计提销项税额的情景不能在帐务上作出准确反映，也倒霉于准确填写增值税征税申报表16栏等相关栏次。为解决上述题目，提议做以下调整： 1、在应交税金—应交增值税二级科目下增设“转出未交增值税搜检税额”三级明细科目。 2、对搜检出征税人不得抵扣的进项税额，借记相关资产类或损益类科目，贷记应交税金—应交增值税—进项税额转出。 3、对收回或发卖商品未提、漏提销项税额的借记应收帐款—XX单位或贷记主买卖务支出或其他业务支出（红字）（跨年度的借记以前年度损益调整），贷记应交税金—应交增值税—销项税额