税收筹划的基本步骤.pptVIP

税收筹划的工作步骤 税务筹划的基本步骤 六个步骤 1、主体选择 2、收集信息 3、签订筹划合同 4、制定税收筹划方案并作出选择 5、筹划方案的实施与控制 一、主体选择 企业自行筹划 外包 二、收集信息 （一）收集外部信息 1、税收相关法律法规和政策 包括企业涉及税种及各税种的具体规定，特别是税收优惠；各税种之间的相关性；税收征纳程序和税务行政制度，降低涉税风险；税收环境的变化趋势。 美国联邦个人所得税法 1913年诞生的美国联邦个人所得税法，从当初的400页增至2003年的5万页，纳税人填写一份1040表，平均花费67.3小时。同年诞生的美国联邦税法典，现已后达2000页，配套法规超过6000页。每年，国内收入局向大约1亿人发放80亿页的表格和指导说明，如果将它们首尾相连，这些表格和指导说明可以延伸70万英里，相当于环绕地球28圈。为了印刷这些表格和指导说明，每年需要砍伐近30万棵大树。 获得税收资料的途径 从征税机关得到寄发的税收法规材料 主动向税务机关索要税务法规资料 通过政府网站查询免费电子资料库 通过民间网站免费得到或有偿得到税收资料 通过图书馆查阅纳税资料 通过与税务机关合作取得所需资料 12366咨询热线 2、其他法律、法规、政策 会计法、会计准则、公司法等等。 3、主管税务机关的观点 了解法律和法规对纳税活动“合法和合理”的界定。有些国家执法偏松，没有明确禁止的即为合法和合理，有些国家比较严格，主要侧重于法律应该如何。 中国的执法环境总体不够完善，税务机关存在相当大的“自由量裁权”。 （二）搜集内部信息 了解纳税人的情况和筹划要求 （1）了解个人纳税人情况和筹划要求 包括出生年月、婚姻状况、子女及其他赡养人员、财务状况、投资意向、对风险的态度、纳税历史情况、筹划要求等 （2）了解企业纳税人情况和筹划要求 包括企业组织形式、成立日期、经营规模、财务状况、投资意向、对风险的态度、纳税历史、筹划要求等 三、签订筹划合同 合同双方的基本情况 业务内容（包括筹划的具体要求） 双方义务与责任（特别是关于风险的分担） 酬金及计算方法 签名盖章 合同签订日期和地点 四、制定税收筹划方案的制定与实施 搜集相关资料（包括税收法律法规、国内外筹划案例、当地税务机关对此筹划行为的态度等） 对纳税人情况进行分析（纳税人所处的行业、从事的业务、应缴纳的税种、是否存在减税优惠空间等） 制定筹划方案 筹划方案的选择 筛选出的筹划方案往往是纳税人未来必十分满意，方案还需要综合多方面意见进行修改，不断优化，直至满意为止。（加强与纳税人交流，倾听纳税人意见） 五、方案的实施与控制 * * 方案计划 实际执行 执行情况与 计划比较 总体吻合 继续执行 较大偏差 分析原因，对症下药 *