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毕业论文企业流动资产管理方法探讨 1 企业流动资产管理方法探讨 摘 要：企业流动资产主要包括现金、有价证券、应收账款、存货等的管理。它的配置和管理是企业财务管理的重要组成部分，如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，从而影响企业的盈利能力；相反，流动资金不足，则其资金周转不灵，会影响企业经营。本文主要从流动资产管理有关方法是否有效和合理方面进行了探讨。 关键词：流动资产；流动资产管理；方法 资产是企业赖以生存和发展的基础，是企业存在的灵魂，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。特别是流动资产，它是企业的经济命脉，企业流动资产不足就会影响企业正常的经营运转。当前，由于全球金融危机的影响，众多的企业生产经营面临着困境，突出反映在流动资产管理上。所以说，如何加强流动资产管理，提高企业经济效益，是当下企业非常关注的问题。 一、 企业流动资产概述 （一）流动资产的含义 企业的流动资产是指在一年或一个经营周期内变现或运用的资产，主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等，是企业全部资产中最活跃的部分。 流动资产是公司进行生产经营的必要条件，在公司生产经营过程的每个环节，都需要一定数量的流动资产，如果某一环节流动资产投入不足，必然引起生产经营活动的中断。任何公司需要有相当数量流动资产的投入，而且随生产经营规模的扩大，流动资产投入的规模也必然随之增加。流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负担，影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不灵，影响企业的经营，因此合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要的地位。企业一定的生产周期内所需比较合理的流动资产占用量应是既能保证生产经营的正常需要，又无积压和浪费的占用量。 （二）企业管理流动资产管理的意义 在企业的生产过程中，流动资产有一个不断投入和回收的循环过程，这一过程没有终止的日期，这就是我们难以直接评价其投资报酬率。因此，流动资产管理的基本 2 目标是以最低的成本满足生产经营周转的需要。加速流动资产的循环和周转，既可以提高流动资产的利用效果，同时也可以节约大量的资金占用，在生产经营规模不变的条件下，流动资产占用越少，周转速度越快，为企业创造的资金效益也就越大，唯有较快的转化为现金，企业才能维持正常的生产经营，才能及时偿还到期债务。另外，流动资产随着生产经营活动的不断进行，其实物形态也不断发生变化，总是表现为原有资产的消耗和新资产的形成，在资产价值的转换过程中得到补偿。加强流动资产的管理便于盘活企业的存量资产，缓解企业的资金短缺压力，提高企业的经济效益，增加财政收入，也是加强流动资产管理的目的所在。流动资产的主要项目是现金、应收账款和存货，他们占用了绝大部分的流动资产，因此流动资产管理的目标又可以描述为最大限度的缩减货币资金中的沉淀资金，减少持有现金的机会成本，测定应收账款的合理投资额，尽可能的减少存货。 二、流动资产管理的目标 企业财务管理的目标是在稳健经营的前提下实现企业价值的最大化。流动资产管理作为企业财务管理的一部分，因此，总的来说流动资产管理的目标就是有效地配合实现企业财务管理的最终目标。具体看来，流动资产是企业的“血液”，主要是用来满足企业生产经营过程中资金周转的需要，流动资产的周转速度与企业的经营生产运作息息相关。现金、有价证券、应收账款和存货占用了绝大部分的流动资产，所以，流动资产管理的目标可以描述为最大限度的避免资金闲置，寻找使成本最低的现金持有量，尽量力争按期收回款项，测定应收账款的合理投资额，制定适当的收帐政策以及尽可能的减少存货成本。这样，不仅加快了流动资产的周转速度，提高了流动资产的利用效果，同时也为企业节约大量的资金占用，缓解企业资金短缺的压力，使资金效益达到最大化，以最低的成本满足生产经营周转的需要。最终，提高了企业的经济效益，实现了企业价值的最大化。 三、企业流动资产管理的方法分析 在市场经济条件下，竞争异常激烈，面临资金短缺的企业想要站稳脚跟，不但要想方设法把自身的产品销售出去，更重要的是要及时收回销货款，以便使经营活动能够顺利开展。因此，企业只有加强流动资产管理，强化资金调整力度，提高资金使用效益，才能保证企业对资金的正常需求。企业要做好流动资产管理要从以下几方面入手： （一）关于现金和有价证券的管理 在资金的各种形态中，现金（指广义现金，包括库存现金、银行存款和其他符合 3 现金定义的票证）是最活跃的内容，具有普遍可接受性，是企业最重要的支付手段，可以满足企业生产经营的各种开支需要，也是履行纳税义务和偿还债务的保证，是资金运动的起点和终点。有价证券是企业现金的一种转换形式。公司可能为了交易性需求、预防性需求或投机性需求持有现金的运用能更有效率，则可将多余的现金投资于有价证券，不但可获取较高的报酬，