南方航空小企业财务副总资金挪用案.docVIP

成 绩 评分教师 会计学院 专业社会调研报告 姓 名 李丹 舒海燕 所在专业 财务管理 班 级 A0811 学 号 42 50 填写时间： 2011年月　案发源于国家审计 据检察机关指控，陈利明涉嫌受贿5366.9850万元，贪污公款人民币1234.143255万元，挪用公款共计人民币12亿元；彭安发则涉嫌挪用公款人民币3亿元。 　　但是广州中院审理后认为，检察机关指控陈利明贪污1234.143255万元的罪名不能成立，应为挪用公款，而彭安发的挪用公款罪的罪名也不能成立，应为国有公司人员失职罪，对此，中院进行了纠正。 　　据悉，航空公司集团理财巨亏案之所以浮出水面，源于国家审计署2005年进驻航空公司对一原领导的离任审计。国家审计署发现，该航空公司还剩余数亿元委托理财资金留在汉唐证券，而汉唐证券去年因经营管理混乱，出现巨额亏损并大量挪用客户保证金而被勒令关闭。 　　随即，由于被指调集航空公司巨额资金进行委托理财并最终造成巨亏，彭安发、陈利明二人被中纪委双规。2005年7月15日，时年56岁的陈利明被刑事拘留，7月29日被广东省人民检察院逮捕。10天之后，彭安发也被逮捕，两人均羁押于广东省看守所。 陈利明被捕数天后，他的妻子黄欣健在广州跳楼身亡，黄欣健担任法定代表人的成盈公司同样涉嫌在航空公司委托理财业务中获利。 据法院审理查明，自2001年3月起，陈利明受聘担任南航集团财务部部长一职，负责集团的财务工作，2001年，当时的南航集团总经理以及副总经理彭安发，和陈利明等3人商量，为解决南航集团资金紧张的困难，决定利用集团的银行信贷，委托证券公司进行有固定收益的投资理财业务，由总经理授权陈利明具体操作与证券公司谈判、签约和向银行贷款等相关事宜。彭安发负责对此业务进行跟进和管理。 　办理委托理财收受贿赂 　　2001年8月至2003年4月，南航集团与汉唐证券公司先后办理了4次一年期的委托理财业务，理财总额为16.426亿元，南航集团如期收回了全部本金，并按照固定收益10%，收取了收益金共计1.6426亿元。 2002年5月至2005年6月间，南航集团与世纪证券公司也先后办理了7笔共计人民币27.126亿元的委托理财业务，南航集团收回大部分本金，并收取固定收益2.02124亿元。在此期间，陈利明收受汉唐证券具体经办者韩晓军以顾问费名义给予的贿赂款，共计人民币1642.6万元，收受世纪证券以顾问费名义给予的贿赂款共计人民币3429万元。陈利明将其中的3271.6万元委托韩晓军代其理财，其余的1800余万元用于购买股票和房产。 内部控制制度是现代企业管理的重要手段。有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生,在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。因此,完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,均有着非常重要的意义。2001年8月至2005年6月，陈利明具体经办南航集团在汉唐证券和世纪证券（另案处理）委托理财总金额累计43.552亿元。在此过程中，陈利明利用职务之便收受汉唐证券、世纪证券以“顾问费”的名义给予的贿赂款；同时侵吞南航集团因委托理财应收取的固定收益款项，单独或伙同有关责任人挪用银行信用贷款供个人和朋友注册公司及经营使用。公诉书指控陈利明利用职务便利共收受他人贿赂款5367万元，贪污公款1234万元，挪用公款12亿元；彭安发挪用公款达人民币3亿元；汉唐证券和韩晓军单位行贿共计1643万元。 　　上述三亿元贷款挪用事件，亦为南航集团原副总经理彭安发被控挪用的缘由。公诉人称，2003年8月，陈利明在向韩晓军表示同意后，提出此事需请示彭的最后决定。随后，韩由陈陪同去彭的办公室，向彭提出借款三亿元的要求。彭同意后，由陈具体经办。 　　彭安发在庭上辩称，直到2004年3月陈利明来到他办公室口头汇报委托理财的情况时，才听说挪用3亿元资金之事；此时该笔款项已经发出，他本人事先并未认可，但也并未及时向上级汇报。“陈当时表示，已经就此事请示过颜志卿，而且钱是‘锁定’在银行，未经南航集团的同意不得动用，资金是安全的。”彭安发表示，陈利明拥有南航集团的法人授权委托书，拥有代表集团签订理财协议和从银行贷款业务的权限，实际上陈利明是直接向集团一把手颜志卿负责。 现年58岁的彭安发2001年升任南航集团副总经理，同时任南方航空（上海交易所代码：600029）董事。在上市公