基于RAE的高校科研绩效审计创新设计.PDFVIP

基于RAE的高校科研绩效审计创新设计 张友棠（博士生导师），曾芝红，杨 柳 【摘要】我国高校科研绩效审计一直是备受关注的难点问题之一，而高校科研绩效审计中的“绩效 评价”则是难点中的难点。科研经费管理的绩效意识淡薄导致了科研项目结题差、科研转化率低、科研经 费浪费严重等问题，亟须开展针对高校科研管理的绩效审计，完善绩效审计中经济性、效率性和效果性 的评价体系。基于英国高校科研评估实践经验，通过分析并反思当前我国高校绩效审计评价的缺陷，构 建起基于英国RAE的高校科研绩效审计评价指标体系，并提出基于数据包络分析法的绩效评价技术， 为探索高校科研绩效审计的创新模式提供参考。 【关键词】RAE；科研绩效；绩效审计；DEA 【中图分类号】F239 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2017）14-0095-5 我国科研经费管理的绩效意识淡薄带来科研项 但发表的论文却占世界的8%，论文引用率为13%， 目结题差、科研转化率低、科研经费浪费严重等问 居世界第一。英国RAE评估材料所需信息包括五个 题，亟须开展针对高校科研管理的绩效审计。怎样完 方面：科研队伍；科研成果；研究生和奖学金；科研经 善绩效审计中经济性、效率性和效果性的评价体系 费；科研环境和科研信誉。 呢？教育部、财政部在《关于加强中央部门所属高校 英国RAE的等级质量标准可描述为： 科研经费管理的意见》（教财［2012］7号）中指出，“要 4∗等级质量：表示在创造性、重要性和精确性方 提升高校科研经费管理服务水平，提高资金使用效 面达到了世界领先水平； 益，促进科研事业健康发展”。因此开展针对高校科研 3∗等级质量：表示在创造性、重要性和精确性方 经费管理的绩效审计，完善绩效审计中经济性、效率 面达到了世界较高水平； 性和效果性评价的任务十分紧迫。由此，本文试图基 2∗等级质量：表示在创造性、重要性和精确性方 于英国高校科研评估（ResearchAssessmentExercise， 面达到了世界平均水平； RAE）的实践经验，构建高校科研经费绩效审计评价 1∗等级质量：表示在创造性、重要性和精确性方 指标体系，设计基于数据包络分析（DEA）方法的科研 面达到了国内平均水平； 绩效评价技术，探索高校科研绩效审计的创新模式。 没有等级质量：表示研究质量尚达不到国内平 一、英国RAE模式的经验借鉴 均水平。 从1986 年至今，英国大学拨款委员会（UGC） 二、基于RAE的高校科研绩效审计评价模式 共进行了六次RAE活动，自实施RAE以来，英国高 1. 基于RAE的我国高校科研绩效审计模式的 校的科研水平有了明显提高，国际影响力不断扩大。 框架结构。近年来投入产出绩效相对量的研究，主要 自1986年首次开展RAE以来，英国基础科研的数 考量的是高校整体投入和产出之比，然而，各项投入 量和质量都获得了实质意义的提高，英国高校的科 对各项产出的贡献并不配比。英国RAE制度中，参 研成果被其他国家科研人员参阅和引用的比例在全 加评估的高校一般被要求提供科研人员的详细信 世界最高，英国所投入的研究经费约占世界的5%， 息、科研产出信息、参与科研的学生与研究奖学金信 【基金项目】教育部人文社会科学教育研究规划基金项目“大学绩效预算及其评价模式创新设计”（项 目编号：10YAZH128） 2017.14财会月刊·95·□ 息、外部研究收入信息、研究环境和信誉信息。可见， 三、基于RAE的高校科研绩效审计评价指标与 在评估高校科研绩效时，只需提炼对科研产出有主 方法 要贡献的指标，而并不需要高校整体情况指标。基于 1.基于RAE的高校科研绩效审计评价指标。高 RAE的我国高校科研绩效审计模式的框架结构如 校科研绩效审计评价指标体系的设计思路是将投入 图1所示。