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关于独立董事制度在中国具体应用中的异化与对策研究 论文联盟www.LWLM.com编辑。 　　（三）独立董事制度的理论意义 任何制度的制定都具有相应的 历史 背景，任何制度的发展完善均需要经历一个过程，独立董事制度也不例外。独立董事制度之所以能够在美国这样的制度土壤中生根发芽，与美国公司的发展历程是不无相关的。美国公司治理结构的发展经历了两个阶段：第一个阶段是权力由股东会向董事会转移，第二个阶段是权力从董事会向经理层转移。公众公司股东的扩大化趋势、 证券 市场 的繁荣景象直接导致了握有实权的股东会主动让位于反应敏捷、决策科学的董事会。而如今企业需要在全球范围内展开竞争，这就更加需要企业能够快速地搜集到更多的信息，网络到更多的人才，从而在竞争中立于不败之地。这种不断提高效率的要求将导致权力的不断集中，从而具有更加专业的经营 管理 才能的人逐渐独揽大权，董事会的其余成员不知不觉就被剥夺了其应当享有的职权，仅在董事会中充当了顾问的角色。自然，这与董事会成员的懈怠、妥协及易受利益诱惑的秉性不无关系，因为他们在行使职权将导致其利益减少（不管是错失商机所导致的正当利益的损失还是阻止不正当关联交易所导致的不正当利益的损失）时，不论其行使职权的结果是如何的公正，我们都有理由怀疑其过程的公正性。所以，与其辜负了自己的利益却让股东们产生了合理怀疑，不如将其职权主动让出，将责任全部推给经理层。由于经理层是经营者而非所有者，依据亚当.斯密的理论：“凡是为别人而非为自己经营钱财者，不可能像合伙人照顾自己钱财一样小心翼翼。”因此，经营者作为公司的实际代理人，由于他和委托人的利益是相分离的，所以其产生懈怠、疏忽、懒惰甚至盗窃的心态或行为将无法避免，加之内部董事往往被经营者操纵和控制，造成了不是董事任命经理，而是经理挑选董事。如此一来，经理层等“内部人控制”现象在美国公司中愈演愈烈， 财务 报表造假，信息披露不完整的情形时有发生。为了遏制这一不良现象的继续发展，美国公司根据自己的实践经验和历史传统创立了独立董事制度，即在董事会中安插大量具有独立判断能力的董事对经理层等滥用职权的行为予以监督和纠正。因为经理层的任何重大决策在执行之前均要经过董事会的批准，那么在面对这些具有专业技能的独立董事时，经理层便需要小心翼翼了。这种事前事中的审查不但可以保证经理层作出决策的效率，还可以保证独立董事监督的有效性，进而保证公司决策的及时性和科学性。 　　(四)独立董事制度的实践困惑 　　固然独立董事制度有以上诸多优点，但在实践中仍表现出独立董事在经理层有违法行为时反应迟钝和无可奈何。造成这种现象的原因我们可以归纳为以下两点：一是独立董事客观行权 环境 的恶化阻碍了他们及时地作出反应；二是独立董事主观上的懈怠促使了经理层在重大决策事项上可以轻松绕过董事会这道障碍以达到其目的。二者相比较而言，独立董事主观上的懈怠是独立董事制度未能发挥实效的内在原因，是根本的原因。而导致独立董事主观上懈怠的主要原因并非是独立董事行使职权所需的专业技能不足，而是独立董事做出判断时所需要的信息来源于经理层，而经理层将有利于自己的信息透露给独立董事，却隐藏了大部分重要的不利信息，使独立董事不能就决策事项做出全面而准确的判断。另外，独立董事的薪酬机制不能有效地激励独立董事为公司的利益奔波忙碌，大部分独立董事都将独立董事这一职位作为兼职看待，导致了独立董事花在公司的时间并不多，不能在如此短的时间内形成全面、公正、科学的判断和见解。如此看来，独立董事制度是有其局限性的，我们所要做的就是扬长避短，通过立法来对其进行完善。 　　二、中国独立董事制度的现状分析 　　（一）我国的公司治理结构 　　我国的法人制度来源于德日。德日强调“二元制”的公司治理结构，即不但需要有处于权力金字塔顶端的股东会，还要有由它产生的执行机关董事会和监督机关监事会。股东会是股东们表达诉求的地方，董事会是公司进行盈利的关键部门，而监事会则是一个不折不扣的事后调节机关。不管是在奉行监事会设在董事会之上的德国，还是在董监平齐的日本，监事会的调节总显得那么迟钝、拖沓而且手段单一。决策在于执行，执行在于效率，而监督的失效最终会拖累决策的执行效率，影响公司的发展。所以，日本公司吸取了监事会监督无力的教训，认真分析了本国国情，提出了“兼容并蓄、共同监督”的思想主张，从英美等国家引进了独立董事制度。日本自引入独立董事制度后，不但有专门的监督机构，还在董事会中提前安插了“眼线”，防止执行董事和经理层对公司的操控和不当作为。 　　我国由于地缘关系的影响，在制度层面上更多倾向于向日本学习和引进。而我国引入独立董事制度的初衷也与日本颇为相似，均为改变监事会监督不力的现状。所以，自我国 上市公司 被强制要求引入独立董事后，其公司治