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创业计划(第6讲)
10、未雨绸缪——钱在哪？ 成功创业者的重要特征之一，就是能够洞察或认准机遇，并通过有效的市场营销和财务计划，将市场机会化作重大财务成就。 我们将讨论财务计划中所要包括的主要财务科目： 损益预估表、 盈亏平衡分析、 现金流量预估表、 资产负债预估表 以及资金来源与运用预估表。 §6.4.1 经营规划与资本预算 一、财务计划的第一步骤是做出经营规划，进行财务预算.（月度计划—年度计划---中长期计划） 销售预算 生产预算 财务预算 XX公司开业头三个月生产预算简表（单位：台） 1月 2月 3月 预计销售额 50 60 70 期末存货需求 3 2 6 销售可用额度 53 62 76 减：期初存货 0 3 2 生产需求总额 53 59 74 二、注意：1、季节对销售量的影响； 2、季节对存货的影响；（尤其是市场需求和存货水平的季节波动较大的公司） 3、随公司成长销售量的增加。 三、估算经营成本 1、固定成本的估算（工薪.租金.公用事业费用.保险费.利息.折旧等等)需要预测：增加职员、扩充仓储等进而纳入固定成本预算。 2、变动成本的估算（广告费、销售成本、原材料费等）依赖于销售量、季节因素及新的业务机会。 3、资本预算（购置、租赁新的或二手设备等）决策需要利用净现值法，具有一定的复杂性。 §2.4.2 损益预估表 MPP公司第一年损益预估表（单位：万元） 1月 2月 4月 12月 销售收入 40 50 80 115 减：销售成本 26 34 54 76 毛利 14 16 26 39 经营费用 19.8 21.1 24.5 37.5 税前利润 (5.8) (5.1) 1.5 1.8 所得税(50%) 0 0 0.75 0.9 净利润 0.75 0.9 (经营费用含销售费用.广告费用.工资.办公设备.租金.公用事业费用.保险费.税.利息.折旧.其他) 因篇幅原因省略其它8个月的数据. MPP公司头三年损益预估表（单位：万元） 第一年 第二年 第三年 销售收入 995 1450 2250 减：销售成本 645 942.5 1460 毛利 350 507.5 790 经营费用 332.5 475.6 685 税前利润 17.5 31.9 105 所得税（50%） 8.75 15.95 52.5 净利润 8.75 15.95 52.5 第一年的税前利润 =第一年各月的税前利润 之和－第一年各月的亏损之和 30.9 －13.4=17.5 北京出租车经营模式：出租车所有权为公司所有，司机租车运营，每月租金4000—4500元。另外要支付税费、油钱
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