银行会计实验18精要.doc

银行会计实验大纲实验:活期储蓄存款的核算和利息计算目的及要求:根据给出的资料,练习活期储蓄存款业务处理的全过程.通过此实验,要使学生掌握活期储蓄存款账户的开立,凭证的使用,日常存入,支取业务,结息日计算利息及销户业务的操作处理,并以此加深对定期储蓄存款业务核算的理解.并编制银行的会计分录“现金收讫”章和名章后留存，存折加盖业务公章及名章后交储户，作为以后存取款的依据。 2．张兰原有活期存款5000元，2007年5月27日存入2000元，写出柜员操作规程；并编制银行的会计分录。 借：现金 2000 贷:活期存款——张兰 2000 续存： 柜员业务（1）审核存款凭证是否为应受理的凭证；大额存款是否出具有效身份证件，个人业务凭证填写是否真实、完整、规范； （2）核点现金无误后，进行录入操作； （3）在存款凭条上加盖名章交复核员。 复核员：复核以上项目无误后在活期存款凭条上加盖名章和现金收讫章 3．童宁原有活期存款130，000元，2007年5月27日支取100，000元，写出柜员操作规程；并编制银行的会计分录。 借：活期存款——童宁 100，000 贷：现金 100，000 支取：柜员 （1）审核存款凭证是否为应受理的凭证； （2）审核个人业务凭证填写是否真实、完整、规范； （3）审核身份证件是否符合规定 （4）进行录入操作，核点现金； 复核员：复核以上项目无误后在活期取款凭条上加盖名章和现金收讫章 4.刘伟支取到期的五年期定期储蓄存款6 000元,若年利率为3.6%,计算含税利息,利息税及税后利息.并编制银行的会计分录含税利息=6 000×5×3.6%=1080(元)利息税=1080×20%=216(元)税后利息=1080×80%=864(元)或:税后利息=1080-216=864(元)借:定期储蓄存款 6 000 利息支出 1 080贷:现金 借:利息支出 应付利息税 216 到期利息=10 000*2.25%=225(元) 过期利息=10 000*91*0.99%/360=25.03 (元) 税后利息=(225+25.03)*(1—20％)=200.02(元) 利息税 =(225+25.03)*20％=50.01(元) 销户： 柜员：审查存单上的公章，确认是由本行签发时，进行微机录入，并加盖“结清”戳记，交复核员。 复核员：经复核以上项目无误后，根据本息金额合计付款。 实验二：企业帐务的记载 一、目的及要求:根据给出的资料,练习企业存款业务处理的过程.通过此实验,要使学生掌握存款账户,并以此加深对业务核算的理解.开户单位模具厂签发转账支票,支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元,经审核无误后办理转账. （1）是否是统一规定印制的凭证，是否是本行受理的凭证，支票的提示付款期限是否超过； （2）支票填明的持票人是否在本营业网点开户； （3）支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符； （4）支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他更改事项是否由原记载人签章证明； （5）背书转让的支票是否按规定范围转让，其背书是否连续，签章是 否符合规定、折角验印与预留印鉴是否相符，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章； （6）持票人是否在支票的背面作委托收款背书； （7）支票的出票日期是否使用中文大写； （8）支票正面记载“不得转让”字样的是否背书转让； （9）支票是否已办理挂失止付。 审核受理后在转账支票及进账单第二联右下端记账处加盖个人名章。 复核员：按记帐员审核票据的要求审查凭证要素是否齐全、正确、有效，签章是否齐全，对角验印，勾挑业务清单，核对账号、金额、借贷方、科目、凭证类别、凭证号码等无误后，在转账支票及进账单第二联右下端复核员盖章处加盖个人名章，会计分录： 借:存款——模具厂 4 000贷:存款——机械厂 4 000开户单位土产公司签发转帐支票一张,金额12 000元,支付开户单位某毛纺厂货款.该单位存款帐户只有8 000元,银行按规定退票并处以罚款.计算银行收取的罚款金额,赔偿金金额,并编制银行的会计分录.(1)银行收取的罚款金额为:罚款=12 000×5%=600(元)低于1 000元故按1000元收取.借:××存款——土产公司 1 000贷:营业外收入 1 000(2)给毛纺厂的赔偿赔偿金=12 000×2%=240(元)借:××存款——土产公司 240贷:××存款——毛纺厂 240 实验三信贷业务 目的及要求:根据给出的资料,练习业务处理的全过程.通过此实验,要使学生掌握,并以此加深对业务核算的理解. 借:短期贷款——橡胶厂 500 000 贷:活期存款——橡胶厂 500 000 收回: 利息=本金×期限×利