初级会计实务 第一节 货币资金.docxVIP

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初级会计实务 第一节 货币资金

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 第一节 货币资金 货币资金包括:库存现金,银行存款,其他货币资金。 一、库存现金的使用范围: 职工工资、津贴。 个人劳务报酬。 颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等各种奖金(前提是:根据国家规定)。 劳保,福利和国家规定的对个人的其他支出。 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 出差人员的差旅费。 结算起点一下的零星支出。 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、现金的限额。 1、一般单位:3—5天日常零星开支。 2、边远地区单位:多于5天,但不得超过15天的日常零星开支。 三、现金收支的规定。 1、现金收入当日送存,特殊情况有开户行确定送存时间。 2、不得“收支”现金。 3、提取现金要写明用途。 4、特殊情况必须使用现金的必须由开户行批准。 5、不得白条顶库,不得设置小金库。 四、现金的账务处理。 企业应当设置“库存现金”科目。设置现金总账和现金日记账,分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。注意:企业内部各部门周转使用的“备用金”不是库存现金科目里面的,是其他应收款账户的。 五、现金的清查。 一般采用实地盘点法,清查的结果应当编制现金盘点报告单。 现金清查后的账务处理: 现金短缺。 借:待处理财产损益 贷:库存现金 借:其他应收款 (责任人的赔偿或者保险公司的赔偿) 管理费用 (无法查明的原因,由管理部承担责任) 贷:待处理财产损益 现金溢余 借:库存现金 贷:待处理财产损益 借:待处理财产损益 贷:其他应付款 营业外收入 (无法查明原因) 银行存款的账务处理 企业设置“银行存款总账”和“银行存款日记账”。 银行存款的核对: “银行存款日记账”定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。 如有差额,需编制???银行存款余额调节表” 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额 加:银行已收,企业未收款 加:企业已收,银行未收款 减:银行已付,企业未付款 减:企业已付,银行未付款调节后的余额调节后的存款余额注意:银行余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整银行账面余额的记账依据。 其他货币资金的账务处理 银行汇票存款。提示付款期限为:自出票日起一个月。 银行本票存款。提示付款期限为:自出票日起最长不超过两个月。 信用卡存款。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项。 信用证保证金存款。 外埠存款。到外地进行临时或零星采购,汇往采购地银行开立采购专户的款项。

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