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安徽工程大学 数学建模（选修课）课程论文 题目：个人所得税分配方案 摘要： 广受社会关注的个人所得税起征点标准，2005年10月27日下午尘埃落定。全国人大常委会高票表决通过关于修改个人所得税法的决定，修改后的个人所得税法自2006年1月1日起施行。此次个人所得税法，在两处进行了修改，调整工薪所得费用扣除标准和扩大纳税人自行申报范围两项政策调整:一是提高了工薪所得费用扣除标准，个税起征点：1600元 ,个税法第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每个月收入额减除费用1600元后的余额，为应纳税所得额。”二是进一步扩大纳税人自行申报范围和推行扣缴义务人全员全额扣缴申报，加大对高收入者的征管力度，堵塞税收漏洞。 其具体征税方案如下： 一、每月工资应纳税计算方案： ? 月应纳税所得额=月工薪收入-费用扣除标准（1600） 超额累进税率 级数 月应纳税所得额 税率（％） 1 不超过500元部分 5 2 超过500元至2000元的部分 10 3 超过2000元至5000元的部分 15 4 超过5000元至20000元的部分 20 5 超过20000元至40000元的部分 25 6 超过40000元至60000元的部 30 7 超过60000元至80000元的部分 35 8 超过80000元至100000元的部分 40 9 超过100000元的部分 45 ????? 例如： 如某人月工薪收入为3500元，则月应纳税所得额=3500-1600=1900元,当月应交个人所得税=500×5%+（1900-500）×10%=165元。 二、年终一次性奖金纳税计算方案： 1．? 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 2．? 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按所确定的适用税率计算征税。 ???? 例如：某公司某职员年终奖是6000元，按国税发[2005]9号文的规定公式，计算如下：平均月收入＝6000/12＝500元，则适用税率是5%。应缴纳个人所得税＝6000×5%=300元；而如果职员年终奖是6001元，按国税发[2005]9号文的规定公式，计算如下：平均月收入＝6001/12＝500.0833元，则适用税率是10%。应缴纳个人所得税＝6000×10%=600元； ??? 注：年终一次性奖金纳税计算与每月收入纳税计算独立进行。 ??? 1.?????? 请根据以上新的纳税方案，为某公司职员制定其每年收入分配方案使其年度纳税总额最少（纳税性???????????????????? （（（假设其年收入为10万元，公司允许其自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额）。 2.?????? 请制定一张该公司职员年度收入最优分配方案表，年收入从3万元以1000元为间隔到15万元。 3.?????? 现假设该公司某夫妇年收入为9万元，并打算贷款购买住房，银行贷款利率如下表。如果新房的售价为55万元，请替该夫妇制定一个合理的贷款方案，包括分几年还清、每月还款额和全年收入分配方案 通过MATLAB 编程（程序见附录1）得到这四个变量随时间的变化图像 利用以上数据，运用逐步回归法计算以上四个指标的权重大小，得到只考虑人均 GDP，人均收入和消费指数CPI 通过MATLAB 编程（程序见附录2）。 然后通过只考虑这三个方面的因素得到以下关系式： y=-272.8755-1.1924*x1+1.5605*x2+6.8087*x4 模型二：建立税率级次级距模型 首先，建立起征点指数增长模型 根据2000 年到2009 年全国在岗职工年平均工资以及增长率（见下表）数据 注：实际增长率是指扣除物价因素的增长率 计算2000-2010 全国在岗职工年平均工资的增长率的几何平均数，其中i x 为平均工资年增长率，将其作为个税起征点的增长率ρ =14.5271.3 设函数j 为第j 年的起征点（1980 年为第一年），变量ρ 为个税起征点的增长 率，D 为初始年起征点，即800 元，理论上起征点(1 / 2)j 2 j y = D + ρ ? 应在第 j 年实施，但实际上由于年度数据统计的滞后性问题，起征点j y 将在第j +1 年实施。于是得到起征点指数增长模型如下： (1 / 2)j 2 j y = D + ρ ? 其次，根据研究表明该模型可以作为税级的预测模型，即用于确定每个税级 的全月应纳税所得额，计算方法为：把每一级次的税率临界点代入模型，并令j 为32，得到一个2011 年的个人所得税税率表，如下： 考虑到税率级数过多，与