商业银行2011年关联交易培训课件42.pptVIP

- 本资料来自 - 商业银行2011年关联交易培训课件 *** 关联交易是什么 案例 上市集团（包括上市公司及其附属公司）与关联人士（及其联系人）进行的交易被视为关联交易。 关联交易工作重要性及违规后的处罚 关联交易工作的重要性 关联交易违规处罚 《中国建设银行工作人员违规失职行为处理办法》第240条规定： 工作人员违反关联交易有关规定，有下列行为之一，造成不良后果的， 如是一般关联交易，给予直接责任人、主管人员和其他责任人员警告处 分；如是重大关联交易，给予直接责任人、主管人员和其他责任人员警告 至记大过处分。 1.未按照审批程序进行关联交易审核和上报审批的； 2.对关联方信息未及时、准确申报的； 3.对已发生关联交易信息未及时、准确申报的； 4.有其他违反关联交易制度的行为的。 相关定义 一般关联交易指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以下，且该交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以下的交易。 重大关联交易指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以上的交易。 关联交易工作的起点 1、关联交易工作的起点是关联方的识别 2、识别关联方的基础是“了解你的客户” 关联方识别的依据 1.银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第3号） 2.证监会《上市公司信息披露管理办法》（中国证券监督管理委员会令［2007］40号） 3.上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则（2008年修订）》 4.香港联合交易所有限公司《香港联合交易所有限公司证券上市规则》 5.财政部《企业会计准则第36号—关联方披露（2006）》 6.《国际会计准则第24号—关联方披露（2003）》 《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》定义的关联方（一） 第六条 商业银行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。第七条 商业银行的关联自然人包括：（一）商业银行的内部人；包括：商业银行的董事、总行和分行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。（二）商业银行的主要自然人股东；是指持有或控制商业银行5％以上股份或表决权的自然人股东。 （三）商业银行的内部人和主要自然人股东的近亲属；近亲属包括：父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。 （四）商业银行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管理人员，本项所指关联法人或其他组织不包括商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织；（五）对商业银行有重大影响的其他自然人。自然人股东的近亲属持有或控制的股份或表决权应当与该自然人股东持有或控制的股份或表决权合并计算。 《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》定义的关联方（二） 第八条 商业银行的关联法人或其他组织包括： （一）商业银行的主要非自然人股东；指能够直接、间接、共同持有或控制商业银行5％以上股份或表决权的非自然人股东。（二）与商业银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织；（三）商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织；（四）其他可直接、间接、共同控制商业银行或可对商业银行施加重大影响的法人或其他组织。本办法所指法人或其他组织不包括商业银行。本条第一款所指企业不包括国有资产管理公司。第十条 与商业银行关联方签署协议、做出安排，生效后符合前述关联方条件的自然人、法人或其他组织视为商业银行的关联方。第十一条 自然人、法人或其他组织因对商业银行有影响，与商业银行发生的本办法第十八条所列交易行为未遵守商业原则，有失公允，并可据以从交易中获取利益，给商业银行造成损失的，商业银行应当按照实质重于形式的原则将其视为关联方。 《香港联合交易所有限公司证券上市规则》定义的关联方（一） （1）上市公司及其附属公司的董事、最高行政人员或主要股东（持股比例大于或等于10％）； （2）任何于过去12个月内曾任上市公司董事之人士； （3）中国发行人及其附属公司之发起人或监事； （4）上述（1）至（3）中所述人士的任何联系人（包括①上述（1）至（3）中所述人士已经或准备与之签订协议的任何人士，而联交所就该协议而认为该人士应被考虑为关联人士，或②就上述（1）至（3）中所述的人士而言，作为配偶与该等人士同居的任何人士，及该等人士之子女、继子女、父母、继父母、兄弟、姐妹、继兄弟姐妹，及③