使用升级版开具出口发票须知重点分析.ppt

2、纳税人使用增值税普通发票开具出口业务时，票面的税率应选择适用税率开具还是零税率开具？ 纳入升级版的纳税人销售免税货物（或劳务）时，应使用增值税普通发票开具，开具时应选择“免税开票”选项，“金额”栏填列实际销售金额。 3、纳税人出口退税率为零的货物出口时，适用增值税征税政策，应如何开具增值税普通发票？ 纳税人出口退税率为零的货物，适用征税政策，应在开具增值税普通发票时选择适用税率开具，填写申报表时填写在相应的税率栏内。 4、纳税人使用增值税普通发票开具出口业务，备注栏需要注明哪些内容？ 纳税人发生出口货物劳务及服务，使用增值税普通发票开具出口业务时，合同号、提运单号、装船口岸、目的地、外币金额、汇率等在备注中填写。如果票面开具的是CIF或CF价，则在备注栏注明FOB价。应在备注栏注明“出口”字样、“合同号：XXX”、“提运单号：XXX”、“装船口岸：XXX”、“目的地：XXX”、“出口美元金额：XXX”和“汇率：XXX”等等。 5、增值税普通发票开具时是否可以使用外币？ 需以本位币（人民币）开具。 6、开具出口货物的增值税普通发票时，购方信息应如何填写？ 购方企业可以外文填写，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写，但可在地址电话处填写外商所在国家或地区；如果是出口销售到国内特殊监管区域，购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号需填写。 7、如果出口货物品种较多，应如何开具？ 如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次（票面可开具8条），可以汇总开具，附清单，加盖发票专用章后附在发票后面； 如开具普票并需要附清单的，按照现有规定，该清单必须通过开票系统进行开具，现有系统内每张清单可最多填列254条； 清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果，由于四舍五入后，可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分，超过允许范围会报错。因此，对差额较大的单子，建议分票开具，或者手工先使用Excel表计算好不含税价，这样也可以避免差额产生。 8、发票开具限额不够怎么办。 发票开票限额不够，申请提高开票限额。提高限额后仍旧有极个别业务不能满足的，可以每条报关单项目对应开一张发票。 使用升级版开具出口发票须知 航天信息 2015-12-01 概述 按照《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015第19号）和山东省国税局统一部署，开具出口销售统一发票的纳税人应在11月中旬前纳入增值税发票系统升级版，并统一使用五联版的增值税普通发票，其出口相关信息可填写在增值税发票备注栏。 为做好出口企业升级版推行工作，我们就纳税人关心的部分问题进行了解答，如果总局、省局针对发票开具有最新要求，我们将及时对上述说明进行补充或修改。 1、开票系统升级后如何开具出口货物的增值税普通发票？ 一律使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票（增值税普通发票五联版），今后其他类型出口发票一律不再使用，如有未缴销的尽快缴销。 致谢！ * * *