国有施工企业资金集中管理研究.pdfVIP

理论研究 ITHEORY RESEARCH 国有施工企业资金集中管理研究 ■ 陈寿文 在企业生产经营管理活动中，资金 不规范，低价中标现象普遍存在，导致 节，事前控制乏力 对各下属公司的资 始终是一项高流动的资产 犹如血液渗 工程项 目资金来源先天不足，资金不能 金管理 想管又怕管死 ，事后审计监 透于企业的每一个组织层面．构成了纵 满足施工的需要； (3)业主要求交纳 督走过场 缺乏可行的考核办法．项 目 横交错的运行网络 ，是维系企业正常运 现金作为履约保证金 ．部分地方工程项 部点多面广．分散于全国各地 ．采取的 转最基本、最关键的要素之一。因此． 目业主由于各种原因不能按合同规定及 体制又是项 目经理负责制。如果不开展 对于国有施工企业而言，建立和完善资 时支付工程款 施工企业长期垫资施 有效的监控 ．项 目经理就会出现 将在 金管理体制 ．是实现企业持续、健康发 工。这就使原来就十分紧张的资金更加 外 军令有所不受”的局面．虽然这种 展的重要保障 紧缺 ，也削弱了企业总部资金的调控力 局面正在努力改变，也有部分企业开展 但在资金管理方面 ．大 多国有施 度 ．限制了企业总部的融资功能．制约 了资金监控工作 ，但采用自下而上 逐 工企业面临着成员单位及下属单位资金 了企业的发展。 级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际 盈缺不平衡、成员企业项 目部之间交易 2． 结算不畅，管理方式和手段落后 意义，不与银行配合．资金监控的真实 通过外部银行结算产生大量资金体外循 由于建筑行业施工的特点 ．工程 性也得不到保证，违规开支屡禁不止， 环、企业总部不能有效控制成员企业项 项 目遍布全国各地 ，企业 内部资金分储 有的在多家银行开户．有的盲 目对外投 目部资金支付 不能迅速掌握企业整体 在多个银行．跨银行结算环节繁琐．且 资，有的无计划 自购固定资产 ，有的是 资金的存量流量流向、成员企业下属单 相互压 占资金，形成资金运用上的大量 私 自扩大费用开支，资金无法进行有效 位企业的投融资决策不规范等问题。这 时间差，相当部分国有施工企业内部各 监控。 些都直接影响着企业资金运营的效率、 分公司以及项 目部还是沿用过去的向上 4 自成体系．企业内部无法调剂 效益 ．制约着企业进入市场的能力与竞 级报财务报表和 口头汇报的方式来反映 由于各成员单位资金结算和资金收 争的后续保障能力。因此 在当前情况 企业经营情况和财务状况。由于会计核 支 自成体系，各项 目资金往往存在不均 下 国有施工企业更应该通过施行资金 算随意性大、做账方式不统一、财务报 衡现象 ，一方面，有的项 目资金短缺难 集中管理 ，实现资金运转的安全以及高 表编制不实，加上受不规范的人为因素 以正常生产 另一方面，有的项 目资金 效．提高资金使用的整体效益。 影响等 ．有时汇总的会计报表还掩盖了 大量沉淀 ．但很难内部调剂 ．资金效益 分公司或项 目部的实际经营状况和突出 不能有效发挥。 一 问题 ．导致财务会计信息失真 ．特别是 、 当前国有施工企业资金管 理存在的主要问题 不少国有施工企业 尚未建立必要的电子 二、加强国有施工企业资金集 1 资金分散短缺 ．使用效率低下 计算机财务信息传递核算查询和监控系 中管理的措施 随着建筑行业招标制的普遍采用， 统．总公司很难及时了解掌握下属公司 鉴于以上国有施工企业资金管理 施工企业的经营范围得到空前的拓展。 的财务动态 ，信息滞后、效率低下问题 中的弊端．必须强化资金集中管理与监 (1)施工项 目增加且分布地域分散、 十分突出，这样报上来的财务信息具有 督，采取各种有效措施 提高资金的整 财务网点众多、资金管理不规范、多头 滞后性 ，先进的网上银行客户结算手段 体使用效益 ．国有施工企业应当根据自