Appendix5改善资金的管理举措.ppt

附录五：改善资金管理的举措建议 上海广电股份有限公司 广电股份资金管理现状 加强广电股份资金管理可实施四方面举措 公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等级制度 等级财务管理制度评定的考虑因素 总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充* 总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*（续） 公司总部对下属公司财务人员的控制是非常有效的资金管理举措 公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计 公司总部应对下属公司的资金进行集中管理 建立资金集中管理步骤一：有选择地集中 建立资金集中管理步骤二：主体资金集中 建立资金集中管理步骤三：全部资金集中 SVA/010604/SH-DISC(2000GB) Unit of measure * 资料来源: SVA/010604/SH-DISC(2000GB) 机密 Document Date 此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 机密 最终项目汇报会 二00一年六月二十一日 此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 管理力度不足 监控审计欠缺 流动资金分散 总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度 缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性 下属公司财务不规范操作现象时有发生 下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬 财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性 对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控 销售中心账货严重不一致 审计人力薄弱 缺乏对下属公司的流程审计 总部对下属公司流动资金无管控 下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低 资料来源: 小组访谈 规章制度不完善 等级财务管理制度 财务人员结构调整 加强监控审计 资金的集中管理 等级财务管理制度 A B C 所有下属公司一开始定为B级 一般半年一次的重新评定 特殊情况下财务负责人提出、总经理批准后可作调整 下属公司 A B C 下属公司 等级财务管理制度 评定权重 评定等级的因素 有利因素 不利因素 审计结果 无审计问题 少数轻微审计问题 有严重审计问题 有很多的审计问题 公司财务操作的规范性 财务流程清晰，严格遵守 出纳票据、帐单等规范统一 报表内容制作规范 财务流程模糊或执行不力 出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一 报表内容不一目了然，让人疑问 对总部管理制度的配合 充分配合，尤其在资金与信贷的管理上 不配合或勉强配合 公司的财务状况 主营业务收入增长 盈利 正的现金流 主营业务收入增长停滞或降低 亏损 负的现金流 财务上报的完整性 报表现状与历史有连续性 各报表相关数据一致 现有数据与历史数据脱节 各报表数据对不上 财务上报的准时性 准时上报，不拖欠 迟报，拖欠 IT财务系统 IT系统与总部的系统一致或兼容 IT系统与总部联网，总部有监察许可 IT系统功能强，能主动显示差异分析及拒绝不规范操作 有经验的系统使用者 无IT系统 IT系统功能原始，漏洞多 财务人员无IT使用经验 财务历史 公司无财务历史（如新业务） 大 小 7. 现金支取 – 限额 8. 对外支票及转账、汇款– 要求 会签的数额 （i）生产性采购 （ii）费用支出 9. 流动资产付款审批：合同预付 10. 流动资产付款审批：合同到货 11. 固定资产投资等资本性开支的审批 12. 对外付款的手续 16. 存货与价值核对、上报频率** A 2000元 100万元 10万元 100万元 100万元 100万元 审批权限内– 业务单位负责人,否则总部指定人员; 签发/支取限额内 – 业务单位财务主管,否则总部财务指定人员 每月 B 2000元 100万元 10万元 50万元 50万元 50万元 (与A同) (与A同) 每两周 C 2000元 100万元 10万元 10万元 10万元 10万元 总部指定人员 总部财务指定人员 每周 模板供讨论用 * 条款编号与上海广电股份有限公司财务管理制度(2001年6月修订稿)条款对应 ** 针对销售中心 30. 银行贷款 (i)≧10万元 (ii)10万元 32. 闲置资金上交 36. 费用管理的审批 (i)超出预算部分 金额 (ii)超出预算部分 比例 38. 财务分析工作及上报要求 (i)差异分析 (ii)现金流量分析 (iii)重大现金活动 45. 重要事项报审及报备案 审批备案 月报 要