小企业所得税汇算清账务处理.docVIP

2010年一季度预缴企业所得税3475.24元，由于二季度～四度均为亏损。那么2011年所得税汇算清交时，不缴所得税。那多缴的3475.24元当收到税务所退税时 借：银行存款 3475.24 贷：营业外收入 3475.24 对吗 我来帮他解答 2011-08-21 09:06 分情况处理：1、你对预缴的3475.24没有计提所得税：那么缴纳是应该是这样的借：应交税费--应交所得税 3475.24贷：银行存款 3475.24收到退税时：借：银行存款 3475.24贷：应交税费--应交所得税 3475.242、如果预缴时计提了（不建议预缴时计提确认所得税费用，因为这个数还不确定，达不到会计确认的条件），你应该做了两笔分录：计提时借：所得税费用 3475.24贷：应交税费--应交所得税 3475.24缴纳时：借：应交税费--应交所得税 3475.24贷：银行存款 3475.24现在退回，那么想冲销计提的分录，由于跨年度，分录如下借：应缴税费--应交所得税 3475.24 贷：以前年度损益调整 3475.24收到退税款时：借：银行存款 3475.24贷：应交税费--应交所得税 3475.24结转冲回分录：借：以前年度损益调整 3475.24贷：利润分配--未分配利润 3475.24最后修改资产负债表的期初数。 追问 请问跨年度收到退税款时能否直接做以下分录可以吗？不用做冲销分录可以吗？若不可以的话，为什么？借：银行账款 3475.24 贷：以前年度损益调整 3475.24 回答 这样做不能够完整反映该经济业务，同时应交税费--应交企业所得税科目也不平 2|评论(2) 求助知友 jhxfinancial?|来自团队风云十八将?|六级采纳率57% 擅长领域：财务税务商业/理财 平的呀。我在当年预缴时已经计提过了，当年缴纳时正好平掉了。1.年终亏损应该在做完税审后根据税审报告做汇算清缴，确定退税金额账务：借：应交税费-应交所得税贷：所得税收到退税款:借：银行存款贷：应交税费-应交所得税2.年初计提10000，账务处理：借：所得税 10000贷：应交税费-应交所得税 10000实际交税6000借：应交税费-应交所得税 6000贷：银行存款 6000这造成应交税费-应交所得税贷方挂账4000，怎么会对所得税科目产生影响呢？年终汇算清缴，亏损，冲回原计提的所得税：借：应交税费-应交所得税 10000贷：所得税 10000收到退税款：借：银行存款 6000贷：应交税费-应交所得税 6000 2012/9/10 ? 字体： 【大】 【中】 【小】 　　企业确定2010年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2010年度还未结账，则直接调整2010年度所得税费用。2011年收到多缴纳的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。 　　若企业2010年度已结账，应通过“以前年度损益调整”科目，调整2010年度损益。账务处理如下： 　　借：应交税费——应交企业所得税 　　　贷：以前年度损益调整 　　结转时： 　　借：以前年度损益调整 　　　贷：利润分配——未分配利润 　　相应调整计提的盈余公积等。 　　收到税款时： 　　借：银行存款 　　　贷：应交税费——应交企业所得税 　　在2011年所得税汇算清缴时， 2010年的退税款在申报表中不反映。 ? 抵缴以前年度多交的企业所得税的帐务处理 2011-07-04 14:50提问者：?wqmdh?|浏览次数：805次我公司在09年第一、二季度有利润，计提并交纳了企业所得税1327.48元，但第三，四季度亏损以至于全年总利润亏损。这们就造成多缴了企业所得税，请问在第二年不办退税直接抵缴时的帐务处理，请具体些！急！！！ 我来帮他解答 2011-07-04 15:16 1、09年多交的所得税如果是借方余额时第二年只需要计提所得税就行了借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税 2、如果没有借方余额时借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整借：利润分配贷：以前年度损益调整第二年再计提所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税