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财产险应收保费管控的风险管理 百度空间 | 百度首页 | 登录 中国财产保险精英论坛欢迎光临我的保险招标网常来坐坐，定有收获． 主页博客相册|个人档案 |好友 查看文章 2007-04-09 16:52 一、应收保费的主要分布特点 　　(一)各公司应收保费分布及增长情况不均衡。以湖北省为例，人保财险湖北省分公司2004年1月—8月应收保费余额为2.03亿元，同比增长407.5%，占全省财产险应收保费总额的74.51%；太保产险武汉分公司为0.3亿元，是上年同期的12.93倍；天安、太平保险武汉分公司应收保费分别为0.08亿元、0.09亿元，是上年同期的2.73倍和8.36倍；平安产险武汉分公司应收保费仅为0.21亿元，同比负增长 13.51%。 　　(二)应收保费规模与总保费规模增长比例基本一致。各地应收保费总量与其保费收入总量成正比。以湖北为例，应收保费主要集中在武汉、宜昌、襄樊等經济相对较发达的地区，其中武汉市应收保费达1.68亿元，占全省应收保费总量的61.59%。 　　(三)应收保费主要集中在机车险、企财险、货运险等传统险种上。以湖北为例，2004年1月—8月机车险应收保费 1.41亿元，企财险应收保费0.43亿元，船舶险应收保费0.24亿元，分别占全省财产保险应收保费总额的51.84%、 15.81%、8.82%，三项合计占76.47%。 　　二、应收保费产生及增长较快的主要原因 　　2004年财产险应收保费较上年大幅上升，原因是多方面的。归纳起来，既有因会计核算方法发生变化等正常原因产生的应收保费，也有为招揽业务提前签单等非正常原因产生的应收保费。 　　(一)会计核算方法发生变化要求将应收保费纳入账内核算。随着各公司改革的不断深入，在会计核算方面标准更严，会计处理上要求只要签发保单就应同时确认应收保费和保费收入，所以2004年财产险公司以往在账外反映的各种未及时收款的应收保费均纳入了账内反映，造成应收保费的快速增长。 　　(二)分期付款业务产生应收保费。针对与一些大保户签发的机车险、企财险、货运险的大额保单或招投标业务，考虑到对方的信誉及缴费要求，保险公司通过与被保险人协商采取分期付款的方式收取保险费，因部分保费还没有到协议付款时间而产生应收保费。这部分因分期付款产生的应收保费一般到期就能收回。 　　(三)代理网点保费结算滞后形成应收保费。有些保险业务如个人住房按揭保险、货运险、航运险等业务是通过银行、邮政及交运部门等代理网点代办保险、代收保费，而保险公司通常采取月结或季结的方式同上述代理机构进行业务结算，从而出现在保单签发后因代理机构尚未将保费划转过来而产生应收保费。 　　(四)补录数据不到位产生应收保费。一些不能在业务处理系统直接出单的保险业务，如部分代理业务、定额保单，按保险公司规定必须在承保后及时进行手工补录，由于补录时间紧、工作量大，未能及时进行收付费结转确认，在一定程度上造成应收保费的产生。此外，有的公司根据上市核算要求，将以前在账外反映的应收保费补录账内进行核算，也产生大量的应收保费。如2004年7月湖北省某公司将保险责任期内的账外应收保费3 900万元纳入账内核算，使得该公司当月应收保费大幅增加。 　　(五)提前签单产生的应收保费。随着保险市场竞争日趋激烈，少数机构在未与投保人正式达成承保意向时采取先出单、后收费的方式招揽业务，在出单后又因投保人改变投保意向或无力缴款，造成保费不能按期收回，导致应收保费产生。 　　(六)投保人因资金周转困难或恶意拖欠产生的应收保费。在保险展业过程中，保险公司往往处于相对的劣势地位。投保人通常会以经营状况不佳或资金周转困难为借口拖欠保费，而保险公司在这方面能够采取的有效制约手段非常有限，从而导致应收保费不能及时收回。 　　(七)违规高比例退费产生的应收保费。一方面，少数公司为争夺市场，在保险业务活动中承诺向被保险人或者受益人给予保费回扣或变相降低费率；另一方面，保险代理机构索要高额代理手续费的现象仍然比较普遍。为躲避监管机构的检查，有的公司在会计处理上将支付给被保险人和代理机构的这些费用采取挂应收保费的形式予以处理，实际上已无法收回。 　　(八)因录单失误产生的应收保费。目前，大部分财产险公司的业务系统与财务系统已实现无缝连接，当业务承保系统录单成功后，财务系统就自动确认保费收入。据了解，在实际操作过程中，因录单岗操作失误及复核岗把关不严，导致同一张保单重复录入，财务系统相应进行多次确认，从而虚增一部分应收保费，而实际上这部分应收保费是属于无效保单产生的数据。 　　三、应收保费过大引发的问题 　　一定比例之内(如占总保费3%或5%以内)的应收保费，在财产险经营中应视为正常现象，但应收保费规模和比重过大，则不可避免地会影响到经营的稳定性，甚至导致经营风险。