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年终结转会计实务操作流程 2008-1-2 9:26:06??????阅读322次 ? 在：系统管理——备份恢复——数据备份，在自己的备份目录下进行完全备份，可命名为“某村2007年结前”。 二、　做年终转账凭证（赢利情况） 1）收入结转 借：50100经营收入结转 （所有期末余额，即501科目金额期末余额） 51100发包及上交收入结转 （所有期末余额，即511科目金额期末余额） 52200补助收入结转　　　　　（所有期末余额，即522科目金额期末余额） 53100其他收入结转 （所有期末余额，即531科目金额期末余额） 56100投资收益结转 （所有期末余额，即561科目金额期末余额） 贷：321本年收益 2）支出结转 借：321本年收益 贷：50200经营支出结转 （所有期末余额，即502科目金额期末余额） 54100管理费用结转 （所有期末余额，即541科目金额期末余额） 55100其他支出结转 （所有期末余额，即551科目金额期末余额） 3）结转本年收益 借：321本年收益 贷：32202未分配收益 4）结转应付福利费 借：21200 应付福利费提取 贷：21201 文化教育 21202 计划生育 21203 医疗卫生 21204 社会保险 21205 困难户五保户补助 21206 烈军属补助 21207 老干部补助 ……（所有明细科目） 5）年终分配 借：3220101公积公益金 3220102应付福利费 3220103外来投资分利 3220104农户分配 3220105 其他 贷：311 公积公益金结转 21200 应付福利费提取 202　 应付款 （一般而言，数据=借方3220103+借方3220104） 6）各项分配结转 借：32202未分配收益 贷：3220100各项分配结转 三、做年终转账凭证（亏损情况） 1）收入结转（同上） 2）支出结转（同上） 3）结转本年收益 借： 32202未分配收益 贷： 321本年收益 4）结转应付福利费（同上） 5）应付福利费提取 借：3220102应付福利费 贷：21200 应付福利费提取 6）各项分配结转 借：32202未分配收益 贷：3220100各项分配结转 7）如果要用公积公益金进行亏损弥补，则 借：31100 公积公益金结转 (311如无明细科目则用 311公积公益金代替) 贷： 32202 未分配收益 四、事项说明 注：若311公积公益金科目存在明细科目，则结转科目应由用户自己增加，可以把结转科目设置为“00”科目，如31100公积公益金结转，如果已经增加了如“本年预提”或“上年结余”此类的科目，可以不用增加“00”结转科目。如果没有明细科目的可以不增加结转科目，直接使用311一级科目进行结转。 结转212应付福利费、311公积公益金科目的明细科目金额时，须逐个结转至“00”结转科目或“本年预提”或“上年结余”此类科目的借方。 损益类科目不需增加00结转科目，也不需要逐个结转明细科目，只要使用且必须使用00结转科目结转至321本年收益。以上的五个转账凭证必须按顺序制做，中间不能合并，如321本年收益必须通过32202未分配收益结转，不能直接由“3220100 各项分配结转”来结转。 年终分配时，外来投资分利、农户分配、其他三项，应根据具体情况分配到应付款、内部往来等科目的明细科目中 三、　年终结账 若用户每个月份的操作只做到记账为止，年终时必须逐个月份进行结账，必须保证要结账月份的账务处理工作已经完全正确，结账前用户可以在“会计期间设置”中先查看一下结账情况，后面显示“已结账”的就说明该月份已经结账，也可以点击“月末结账”按钮，出现如下提示框