4S店的会计分录.docx

汽车４Ｓ店日常业务包括，整车,配件销售和汽车的修理，其中有索赔和保养日常业务处理以及会计核算账务处理：. O$ O8 k Y$ |! v6 \ `一、整车销售% A1 Q??A) \8 t+ F7 n　　1、预付车款6 G. y. s) Q; Z6 J9 A　　借：预付账款2 J+ K- _% ?! g2 L! y　　　贷：银行存款8 ~3 S. M b/ W @3 g+ o! k　　2、收到采购发票( d6 z n+ a5 r7 n! [2 S4 O　　借：库存商品7 { O; e) j L0 `( J9 i2 w　　　　应交税费—应交增值税（进项税）% S G! j/ W* `8 U! A0 x, Z! Q　　　　贷：预付账款0 ]5 B, ]: x8 o　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）% O: a) Z% U: |　　3、销售2 b7 z: o4 l- e??M9 w　　（1）收到预收款：8 Y1 g# J# I- b% v0 y　　借：银行存款2 i- g8 R8 O a4 K- A2 b8 O　　　贷：预收账款—预收车款, r8 O9 Q2 K) f( f# g　　? ?? ?其他应付款—代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）: X3 @. |- i [0 J, A3 Z　　（2）开具机动车发票：/ L5 D8 W1 ^7 @9 r* ?# q/ ?　　借：预收账款—预收车款8 x??{2 C Y z+ b　　　贷：主营业务收入—汽车销售收入) t3 J8 i1 t5 J5 O q! \! T　　　　　应交税费—应交增值税（销项税） H* E5 T2 q) P5 @1 b4 [　　（3）代客户缴纳保险费和购置税： d: L4 U% a2 u+ ]# b8 n　　借：其他应付款—代收款项 _5 j7 b4 N/ G# Y　　　贷：库存现金4 h9 h/ f q! Y# Y3 ?/ i$ |　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：8 W( k! c+ B# l　　借：其他应付款—代收款项 N/ K) A; g% n3 t$ r　　　贷：银行存款. p. Z- g* } }- S/ \　　4、结转销售成本 |; \ H2 \$ V Q$ K　　借：主营业务成本—汽车销售成本2 z7 w??]# ]8 T1 V　　　贷：库存商品7 K V( |2 j9 i　　二、精品销售* F??b* D. m1 l3 C N　　（1）开具增值税发票% f( W5 }! r! z, \　　借：预收账款—预收车款. z/ x. e$ ?6 Z8 T8 ^　　　贷：主营业务收入—精品装饰收入, L1 h: {. D0 m+ @6 ?( N9 t9 [　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）. h. v! m5 x# V　　（2）结转装饰成本) N; J2 m) q* t$ E Q6 O　　借：主营业务成本—精品装饰成本8 H, p4 T2 U- L3 G O p　　　贷：库存商品( @. _* t }4 S$ l3 p( M }　　三、配件销售) c# p/ j- ]: m8 d) H% m　　（1）配件购入9 l??d: H4 } S; T; M　　借：库存商品—配件3 m* ~: b) A# i( E9 {　　　应交税费—应交增值税（进项税）# d; C, T6 B. a5 g W　　　贷：银行存款; K+ {8 y4 K- @ o　　（2）配件销售$ e( l1 R- ^: w5 I: ~+ q　　借：应收账款* w; z4 h. u: y7 c9 B1 B ~9 @　　　贷：主营业务收入—配件销售收入7 K j/ } V7 ?3 M# {$ Q　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）! G9 O: u, N! i* v) F% K??J　　（3）结转配件销售成本8 f4 B. k- V# q$ v　　借：主营业务成本# C9 ~+ {1 D( N, S1 w# [　　　贷：库存商品 ?0 B) x/ L$ | {, X( o　　四、保险理赔: r M) i4 {$ u- d7 z4 ^1 Z　　（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账: i3 p- T2 Z3 V8 ^. g$ o　　借：应收账款—**保险公司, ?9 X9 L+ e4 v3 V　　　贷：主营业务收入—维修收入# X) m Y D- X w9 T　　　　　应交税费—应交