加强全面预算与控制实现节支降耗空成本.doc

　　 编号： 加强全面预算管理与控制 实现节支降耗控成本 完成单位: 完成时间: 二○○八年十一月二十日　 目 录 第一部分 企业概况及成果产生的背景 …………………………… 5 第二部分 基本思路 ………………………………………………… 6 1、预算的概念 …………………………………………………… 6 2、材料预算的特点 ………………………………………………… 6 3、材料管理的现状分析 …………………………………………… 7 4、材料管理的难点 ………………………………………………… 7 5、制定对策 ………………………………………………………… 9 6、预期达到的目的 ………………………………………………… 9 第三部分 研究与时间过程…………………………………………… 9 明确预算管理控制在生产过程中的重要作用……………… 9 具体实施的几项工作………………………………………… 11 （一）加强预算约束机制建设 保证预算控制的规范运行…… 11 附件1：山东唐口煤业公司全面预算管理实施细则 ……………11 附件2： 山东唐口煤业公司全面预算管理补充规定……………28 （二）现场跟踪制定材料定额标准 ……………………………… 33 （三）细化材料定额………………………………………………… 33 （四）材料预算的编制过程 ……………………………………… 34 （五）严格材料预算管理与控制………………………………… 35 （六）实行预算与实际进行对比分析……………………………35 第四部分 效果检查 ………………………………………………… 35 一、运行效果 …………………………………………………… 35 二、巩固措施 ……………………………………………………… 36 三、总结回顾和下一步打算 …………………………………… 36 （一）实施过程中遇到的问题 ……………………………………36 （二）解决的方法与实施方案 ……………………………………36 （三）下一步打算 ………………………………………………… 37 　　 　　 　　　 基本思路 1、预算的概念 预算，是指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资的财务计划。一个预算就是一种定量计划，用来帮助协调和控制给定时期内资源的获得、配置和使用。编制预算可以看成是将构成组织机构的各种利益整合成一个所有各方都同意的计划，并在试图达到目标的过程中，说明计划是可行的。预算包含的内容不仅仅是预测，它还涉及到有计划地巧妙处理所有的变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。如果每个系统的要求都要根据公司的目标进行平衡，则必须采用一种协调的方式制订一个一致同意的计划。在预算计划阶段，每一个都应当考虑其与其他以及作为一个整体的公司之间的关系。预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 　　目标，进而对生产成本进行预测，并编制预计 3、材料管理的现状分析 （1）制度不完善，缺乏材料考核机制； （2）现场材料使用秩序混乱，没有协调性，责任落实不到位； （3）各单位材料定额管理不规范，与现场实际材料定额差距大； （4）现场条件变化快，具体情况不能及时掌握； （5）员工材料成本意识淡薄，材料积压、浪费现象时有发生。 以上现状给材料管理工作带来了一定的困难，违背了节支降耗的原则，在一定程度上制约了公司经济效益的发展。 4、材料管理的重点难点 针对材料管理的特点以及目前在材料管理工作中存在的问题，我们对以前的材料管理工作进行了认真的分析总结，找出了在材料管理中存在的问题，进一步明确了做好下一阶段的材料理工作需要解决的重点和难点问题。 （1）存在问题分析（如下图：） （2）难点 通过对目前材料管理存在的问题的分析和总结，我们认为要加强材料管理，达到节支降耗节约成本工作的难点是： ①由于受长期以来形成的重视产量和工程进度，忽视工程材料管理的观念影响，认为只要有了产量和进度就有了效益，各单位管理人员和工程施工人员的材料成本意识淡薄。 ②干惯了、看惯了、习惯了，家大业大浪费点没啥。 ③没有形成完善的材料管理体系，各施工单位对材料使用的随意性较大，施工现场废旧物品和回撤材料得不到循环协调使用，造成了材料的积压、流失和