E地产公司总成本管理制度.doc

E地产公司总成本管理制度 E地产公司总成本管理制度提要：总成本管理以成本领先、公司效益最大化为目标。其中，成本领先以平衡和优化品质、项目周期和成本等关系为基础；公司效益最大化以公司整体价值最大化为根本 来自地产E网 E地产公司总成本管理制度 1总则: 为全面实施总成本管理，强化成本管理岗位责任制，根据国家有关法规政策及公司成本管理实践，制定本制度。 总成本管理以成本领先、公司效益最大化为目标。其中，成本领先以平衡和优化品质、项目周期和成本等关系为基础；公司效益最大化以公司整体价值最大化为根本。 总成本管理工作的原则是： 目标管理原则； 统一管理、分类控制原则； 动态控制原则。 总成本管理制度是公司实施总成本管理的制度基础，内容包括：总成本管理体制、总成本管理责任、总成本目标设定及调整、总成本过程监控与管理预警、总成本信息管理、总成本管理考核与评估等各项内容。 2适用范围: E地产有限公司（以下简称“本部”），项目部（公司）、经营性公司及其他受托管理单位。 3管理范围及管理内容： 总成本范围包括项目部（公司）、公司本部和经营性公司的总成本。 项目部（公司）总成本包括项目总成本和年度总成本。 项目总成本，包括： 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 建筑安装工程费 基础设施费 配套设施费 借款利息 开发间接费 销售费用 管理费用 财务费用 税务成本 年度总成本包括年度损益总成本、年度合同总成本和年度付现总成本三类。其中： 年度损益总成本包括项目部（公司）年度的营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。 年度合同总成本是指在项目开发期内根据年度经营计划所签订的合同成本及非合同付现成本总额。 年度付现总成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、配套设施费、借款利息、开发间接费用、销售费用、管理费用、财务费用及各项税务成本等的年度付现总额，它与“现金流量表”中的“经营活动现金流出量”等相关项目相对应。 公司本部总成本包括销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、投资损失、所得税费用等项目。 经营性公司总成本包括年度发生的营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。 4总成本管理体制及职责： 总成本管理组织有三层次：一是公司经营管理委员会，二是经济合同部，三是项目部（公司）、经营性公司及本部各职能部门等具体成本管理单位。 公司经营管理委员会在总成本管理中的职责是： 批准公司总成本管理制度； 批准成本控制目标，包括项目总成本目标，公司本部、各项目部 （公司）、经营性公司的年度总成本目标； 审批超权限的总成本目标调整事项。 经济合同部在总成本管理中的职责是： 总成本制度体系建设工作； 成本目标设定及评价工作； 成本过程控制工作； 成本管理信息化平台建设工作； 成本执行情况报告工作。 项目部（公司）、经营性公司在总成本管理中的职责是： 确定本单位的总成本管理责任人，并落实本单位成本管理岗位责任制； 参与总成本目标的设定； 执行并优化本单位的成本目标，并对超出成本目标及无成本目标的事项提供合理处置的建议； 定期进行总成本控制信息的分析整理及上报反馈。 本部各职能部门设置总成本管理岗位，负责本部门费用预算的编制、执行监控和信息反馈等工作。经济合同部定期与各部门成本管理岗及财务部核对信息，跟踪本部费用预算执行情况，并提交分析报告。 5总成本管理责任： 本部各职能部门在总成本管理中的具体责任是： 行政费用预算责任。即根据公司职责分工制度，在优化流程、提高工作效率的基础上，认真编制本部门费用（“七项费 E地产公司总成本管理制度提要：总成本管理以成本领先、公司效益最大化为目标。其中，成本领先以平衡和优化品质、项目周期和成本等关系为基础；公司效益最大化以公司整体价值最大化为根本 来自地产E网 用”）预算，严格控制部门费用开支，强化部门预算责任，提高行政费用支出的效益； 业务成本控制责任。各职能部门要对因业务需要而必须发生且由该部门主导控制的各项业务成本开支进行经济合理性评价，提出并纳入部门年度预算范围，报批后要严格执行业务成本开支范围和开支标准，提高业务成本支出的效益。 专业归口管理责任。各职能部门应当承