2005年度小企业所得税政策变化要点讲解.pptVIP

2005年度企业所得税政策变化要点讲解 （一）北京市地方税务局自2005年1月1日起，取消和不再参与以下在地税局征管范围的企业所得税优惠政策年检事项： 1、取消的企业所得税优惠政策年检事项 2、我局不再参与的企业所得税优惠政策年检事项 软件企业的年检工作 （四）关于企业虚报亏损适用税法的问题（京地税企〔2005〕181号） 对纳税人符合减免税条件而在2004年度已征的税款，主管税务机关按照有关规定在办理减免税手续后，给予退税。 本规定执行期限为2004年1月1日至2008年12月31日。 （十三）股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。本规定自文发之日起开始执行。（京财税[2005]1055号） （十四）关于2004年底到期税收优惠政策的问题（京财税[2005]1054号） 以下税收优惠政策到期（2004年12月31日）停止执行：1、《财政部 国家税务总局关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》（财税字[2000]38号） * * （1）劳服企业的年检工作； （2）福利企业的年检工作； （3）安置下岗失业人员再就业企业 的年检工作； （4）安置随军家属企业的年检工作； （5）执行税收优惠政策的农业化国家重点龙头企业的年检工作。 在取消和不再参与上述年检事项后，享受减税免税优惠的纳税人未依法按照法定申报期限履行纳税申报义务，或以隐瞒、欺骗手段骗取减税免税或未经税务机关批准擅自比照有关规定自行减税免税的，将按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。（京地税企[2005]31号） （二）根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的有关规定，对实行统一结算、统一风险控制、统一资金调拨、统一会计核算和财务管理的期货经纪公司所属营业部，应以期货经纪公司为企业所得税纳税人，因此，期货经纪公司应在公司总部所在地统一缴纳企业所得税。（京地税企〔2005〕210号） （三）自2005年度起，制药企业每一纳税年度可在销售（营业）收入的25%的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。（京地税企〔2005〕182号） 1、虚报亏损的界定。企业虚报亏损是指企业在年度企业所得税纳税申报表中申报的亏损数额大于按税收规定计算出的亏损数额。 2、企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，适用《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第六十三条第一款规定。 3、企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为，在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的，适用《征管法》第六十四条第一款规定。 4、《国家税务总局关于企业虚报亏损如何处理的通知》（国税发〔1996〕162号）、《国家税务总局关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复》（国税函〔1996〕653号）停止执行。 （五）企事业单位、社会团体和个人向社会救助捐赠，按税收政策规定，在缴纳所得税税前扣除。（京地税企〔2005〕283号） （六）关于严格按照税收征管法确定企业所得税核定征收范围的问题（京地税企〔2005〕290号） （七）煤炭行业核定征收的定额标准由原1.5—4元/吨，调整为15—65元/吨，此标准从2006年1月1日起执行。（京地税企〔2005〕480号） （八）关于对福利企业取消年检加强管理的问题（京地税企〔2005〕386号） 1、为加强对福利企业的管理，在审批福利企业减免税时，纳税人应提供企业盖章的以下资料： （1）北京市地方税务局减免税申请书；（2）北京市地方税务局减免税报告书（一）；（3）企业法人营业执照复印件；（4）税务登记复印件； （5）经民政部门发放的《社会福利企业证书》复印件；（6）福利企业建立的“四表一册”，包括：企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税使用情况表、残疾职工名册；（7）财务报表；（8）残疾人证（包括盲、聋、哑、肢体残疾、弱智、弱视）复印件。 2、享受税收优惠政策的福利企业要向其主管税务机关按期申报当期的免税数额，便于及时了解掌握相关信息。 3、取消福利企业年检后，福利企业的减免税审批年限要结合换发《社会福利企业证书》三年一审批（今年已批复的不再重复审批），期间纳税人情况发生变化，应主动向税务机关说明情况，对不符合减免税资格的，及时恢复征税；若税务机关发现纳税人情况发生变化，不符合减免税资格的，提请纠正，限期整改，对限期仍不改正的，及时取消有关纳税人的优惠资格，补征税款。无论是纳税人主动说明情况还是税务机关发