汽车4S行业财务管理要点.ppt

* * ? 2000 - Simpler, Inc. * * * * * * * * * LEG990730BJ-GB * * * * * 流动资产： 60% 速动资产 30% 盘存资产 30% 固定资产： 40% 总计 100% 负债： 40% 流动负债 30% 长期负债 10% 所有者权益： 60% 实收资本 20% 公积金 30% 未分配利润 10% 总计 100% 理想的资产负债表 资产负债表解读 1，假如逼不得已今天要把公司全部卖掉，卖多少？值多少？ 2，假如不全卖，先选择卖什么？ 3，假如债主提前逼债，强行要你还债，你会用什么还？ 4，假如，要做所谓的“两套帐”，你会怎样处理两套帐问题？ 5，怎么理解资产=投资？负债+权益=融资？ 销售收入 100% 销售成本（包括销售税金） 75% 毛利 25% 期间费用 13% 营业利润 12% 营业外净损益 1% 税前利润 11% 所得税 6% 税后利润 5% 理想的损益表 损益表解读 1，损益表的价值在利润这栏！ 2，损益表要与同期比，与资产负债表比，周围公司比，与标杆比才有价值 3，损益表反映的是什么？ 4，利润的分析要结合现金流量来分析。 实例：现金流量预测Cash Flow Forecast 项目（万元） 2季度 3季度 4季度 合计 销售产品回款 461 1473 3263 5197 采购支出 413 1210 2760 4383 人员费用 105 145 150 400 场地租金 70 150 150 370 市场推广费用 45 90 90 225 装修 60 90 90 240 办公费 60 90 90 240 费用支出小计 340 565 570 1475 现金需求 -292 -302 -67 -661 现金流量表解读 1，收了多少？付了多少？ 2，以你的算法就是最科学的算法，千万不要教条 3，如果没钱了，面对众多供应商，你会怎么付货款？ （二）建立高效的财务体系  ——关键是利润 1，现金流量；资金状况（余额，可用余额，紧急付款X笔？￥？回款情况怎样？计划与实际%？存货沉淀￥？处理？合同付款条款？）（解决生存和健康问题） 2，盈利能力分析指标；收入、成本（采购，质量成本，浪费，销售费用）（解决盈利问题）；GP（预算，销售） 3，应收账款周转率；应收（会计信息/会计服务/会计控制问题）、应付（货款，员工支付，报销） 4，存货周转率；存货（结构？金额？处理情况？存货周转？）（解决效率问题） 讨论：如果你是巴菲特，你会关注公司的哪几个核心财务指标？ 销售利润率 资产周转率 资金利润率 财务杠杆比率 投资回报率 × × 利润 销售额 × 销售额 总资产 总资产 权益 × 每个总经理都应该掌握的分析方法：伟大的杜邦分析DuPont Analysis：公司运作效率、产品组合和资金运营质量决定公司效益，这是企业财务的核心，企业财务管理的主要工作都可以在这张表得到体现 ROE 销售利润率 资产周转率 财务杠杆比率 ? ? = 告诉你一个惊天秘密：企业到底靠什么赚钱 = 解密财务体系的关键问题？ 销售收入-成本=利润 现金流支撑的利润 风险可控的利润 能留下来的可分配的利润 买 不断减低成本 铁碗治理：损失/浪费 所有人都应该向这个部门提供VIP服务 卖 不断创造客户 来钱 投资 分钱 这堂课的：企业财务管理的核心就是创造有现金流支撑的风险可控的利润！ 确立公司的财务目标、重要财务政策和操作方法 指导财务战略和行动计划，帮助实现公司的业绩目标 确保公司合理、安全的财务和资本结构，规避支付风险 企业应建立的最基本的财务体系架构 财务主管 会计 出纳 制订、管理和领导公司年度经营/预算计划程序及经营计划、财务预算的编制，