7业务活动控制教案.pptVIP

第七章 业务活动控制 主讲人：江若楠 开篇思考： “如果一个企业由出纳领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，请大家结合内部控制的原理对此进行评析。 参考思路 1、这种普遍存在的习惯做法违背了内部控制最基本的原理-------不相容职务分离。 2、所谓“管钱不管帐，管账不管钱”。 3、货币资金是最容易出现舞弊的一项资产。 4、若由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。 内控支招 1、资产接触制度 2、职务分离制度 3、定期盘点制度 郑百文的内部控制严重缺乏，其销售网点的负责人为了增加销售额而搞购销倒挂，竟然没人觉察和制止，说明其在销售定价方面的控制是非常薄弱的。 谢谢大家！ 7.3 资产管理控制 资产管理控制 （二）存货管理关键风险点 1 存货取得 2 验收入库 3 存货保管 4 领用发出 5 盘点清查 6 销售处置 7 会计系统控制 案例7-5 定期盘点，防微杜渐 资产管理控制 三、固定资产管理 企业的固定资产主要包括为生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的持有的房屋、建筑物、机器设备以及运输工具等。 （一）固定资产管理业务流程 固定资产管理业务流程主要包括资产取得、资产验收、登记造册、资产投保、运行维护、定期评估、更新改造以及淘汰处置