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第三部分 财务管理 第一章　会计人员职业道德规范 一、会计行业作为市场经济活动的一个重要领域，主要提供会计信息或鉴证服务，其服务质量的好坏直接影响着经营者、投资人和社会公众的利益，进而影响着整个社会的经济秩序。因此，会计工作者在提供信息或鉴证服务的过程中，除了必须将本职工作置于法律、法规的约束和规范之下，还必须具备与其职能相适应的职业道德水准。 职业道德既是从业人员在进行职业活动时应遵循的行为规范，同时又是从业人员对社会所应承担的道德责任和义务。 二、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 三、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 四、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 五、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 六、会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 七、会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。 八、会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。 九、公司财务部、监督、审计部门应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 十、会计人员违反职业道德的，由单位进行处罚；情节严重的，由会计证发证机关吊销其会计证。 第二章 费用报销管理办法 一、总则 （一） 为了规范和加强公司的费用报销管理工作，严格控制费用支出，结合公司的具体情况，制定本办法。 （二）本制度所规范的费用报销，是指公司生产经营中发生的各类费用支出在财务部入账核算的前期程序，包括差旅费、个人通讯费、业务招待费、其他开支、备用金（支付日常零星开支）的借款及报销。 二、 员工借支和费用报销要求 （一） 员工出差需预借款项的应按规定填写借款申请单，写明出差事由、往返时间、地点、乘坐交通工具等级、最短路线、申请金额等，按审批程序办理报批后方可借款。员工出差返回公司后，应按规定填写差旅费报销单，且必须在一周内报销。 （二） 员工因公发生其他开支（如支付运输费、水电费、办公费、业务招待费等）需预借款项的应按规定填写借款申请单，写明事由、金额等，按审批程序报批后办理借款。借款人在相关事项处理完毕后，必须按规定填写费用报销单，且必须在一周内报销。 （三） 员工其他借支须向其所属部门负责人提交由本人填写的借款单，该单须写明借支事由、借款金额、还款期限（止于年月日）、付款方式及其相关付款信息，按审批程序报批后办理借款，必须要有由同级或上级做担保人。 （四） 零星采购借支须向其所属部门负责人提交由本人填写的借款单，该单须写明借支事由、借款金额、还款期限（止于年月日）、付款方式及其相关付款信息，按审批程序报批后办理借款，原则上必须在一周内冲帐，特殊情况在一周内未能取回发票，必须经财务副总批准同意。 （五） 借款人必须在预计还款期限内归还借支或冲销借支，自逾期之日起按10‰（月息）计收利息。 （六） 会计每月清理个人借支，电话通知个人借支即将到期的经办人员，逾期个人借支扣利息必须由本人确认签字，传行政办公室在当月工资中扣个人借支及罚息。借款人员调动工作或离职，必须到财务部门办理借款清偿手续。 每月凡有借支余额的，由财务部将明细发到各相关部门科室，（七）由部门科室负责人负责督促催收或冲销借支。 （八） 费用报销必须坚持“谁经办、谁报批”的原则，由经办人办理费用报销手续。 （九） 凡有审批权限者须在财务部门签留字样备案，以备核对。 （十）各审批人必须签署明确意见，如只有签字，则一律视同未同意。 二、 差旅费报销 员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。 员工短途出差视同日常出勤，只按规定报销交通费。 （一） 出差地点分类及报销标准： 1. 出差地分类 一类区： 攀枝花市区、盐边县、西昌市、会理县、盐源县、汉源县、米易县、仁和区等周边地区； 二类区：省会城市、经济特区、直辖市； 三类区：港澳台地区及国外。 2. 差旅费报销标准 （1） 差旅费包括：住宿费、伙食补助费。出差期间住宿费、伙食补助费实行包干制报销，超标自付，节约归已。 （2） 长途出差住宿费、伙食补助费报销标准：（人民币元/人/天） 级别 一类区 二类区 三类区 备注 单位：人民币元/人/天 一般人员 150 200 由总经理审定 主管人员 200 250 部门经理、厂矿长 2