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中国居民赴澳大利亚 投资税收指南 本指南相关信息更新日期为 2016 年 09 月。 中国居民赴澳大利亚投资税收指南 摘 要 近年来，澳大利亚成为中国投资者对外投资的重要投资目的地之 一，为推进 “一带一路”战略，服务 “走出去”企业，帮助投资者了解 被投资国家的政治、经济、文化、法律制度和税收环境，我们编写了 《中国居民赴澳大利亚投资税收指南》。本指南围绕澳大利亚的基本情 况、澳大利亚税制、中澳税收协定及相互协商程序、澳大利亚转让定价 和反避税管理、重要税收风险和澳大利亚税制发展趋势等方面，对澳大 利亚税制进行详细的阐述和解读，帮助纳税人了解并有效防范和应对境 外投资税收风险。 本指南分为八个章节。第一章为澳大利亚国情概要及经济情况，简 单介绍了澳大利亚的行政区划、政治体制、经济结构与国际地位等情 况。第二章为澳大利亚投资环境，介绍了澳大利亚的商业环境及主要的 外商投 政策，结合中国投资者近年来赴澳投资的情况，阐述了中国居 民赴澳投资应注意的重点问题。第三章为澳大利亚的税收制度。第四章 为澳大利亚税收征管体系。第三、四章为本指南的核心内容，介绍了澳 大利亚税制与税收征管制度，涉及企业所得税、个人所得税、商品服务 税、消费税、关税及其他主要税费，并介绍了主要的税收优惠政策，同 时介绍了澳大利亚税务机关的设置与分工、主要税种的申报和缴纳的要 求和法律后果，最后介绍了税收调查与税收争议的解决机制。第五章为 澳大利亚税收协定，通过对中澳税收协定和相互协商程序的阐述，使投 资者关注、理解和正确使用中澳两国的税收协定，了解如何避免中澳税 收协定争议，合理运用相互协商程序，降低产生税收争议的风险，维护 自身的合法权益。第六章为澳大利亚的转让定价与反避税管理的相关内 容，包括转让定价、同期资料、预约定价安排、资本弱化和受控外国公 司等制度，通过对澳大利亚反避税制度的解读，降低企业受到反避税调 查的风险。第七章为澳大利亚 2014-2015 年度税收分析，通过对澳大利 亚近年的经济与税收收入情况分析和重要的税收变动解读，提示投资者 需要关注的重要税收风险。第八章为国际税制改革对澳大利亚税收的影 1 中国居民赴澳大利亚投资税收指南 响介绍，澳大利亚作为联系西方市场和亚太地区的南半球最发达国家， 联合国、G20 集团、经合组织、世贸组织等国际政治经济组织的重要成 员国，其积极参与并推动多边税收征管互助公约、应对税基侵蚀和利润 转移项目、通用报告准则等改革过程，促进国际协作与税收透明度建 设，并对其税制产生了相应的影响。 2 中国居民赴澳大利亚投资税收指南 目 录 摘 要 1 第一章 澳大利亚简介 1 1.澳大利亚国情概要 1 [] 2.澳大利亚经济情况 2 第二章 澳大利亚投资环境 4 1.澳大利亚商业环境及对外商投资的政策 4 2.中国投资者近年来赴澳投资情况 5 3.中国居民赴澳投资应注意的重点问题 5 第三章 澳大利亚税收法律体系 7 1.税收法律体系概述 7 2.直接税 7 2.1 企业所得税 7 2.1.1 征税范围和纳税义务人 7 2.1.2 应纳税所得额 7 2.1.3 亏损 10 2.1.4 合并纳税制 10 2.1.5 企业所得税税率 10 2.1.6 优惠政策 11