2011–2012纳税筹划试题及答案.docVIP

中央广播电视大学2011-2012学年度第二学期“开放本科”期末考试 试题 4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分， 共20分） 1．纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。 A．违法性 B．可行性 C．非违法性 D．合法性 2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关 3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳 A．30万元（含） B．50万元（含） C．80万元（含） D．100万元（含） 4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是关键因素。 A．无差别平衡点 B．纳税人身份 C．适用税率 D．可抵扣的进项税额 5．适用消费税复合税率的税目有( )。 A．卷烟 B．烟丝 C．黄酒 D．啤酒 6．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情 A．3%-20% B．is 26-20% C．5% -is% D．5%-20% 7．下列各行业中适用5%营业税税率的行业是( )。 A．文化体育业 B．金融保险业 C．交通运输业 D．建筑业 8．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( )。 A．按实际发生额的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ B．按实际发生额的so%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ C．按实际发生额的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ D．按实际发生额的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ 9( )。 A．国债利息 B．股票红利 C．储蓄利息 D．保险赔款 10．下列属于房产税征税对象的是( )。 A．室外游泳池 B．菜窖 C．室内游泳池 D．玻璃暖房 4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏 选均不得分。每题2分，共10分） 11．按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( )等。 A．个人获得收入的纳税筹划 B．个人投资 C．个人消费中的纳税筹划 D．个人经营的纳税筹划 12．税率的基本形式有( )。 A．名义税率 B．比例税率 C．定额税率 D．复合税率 13．以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。 A．17% B．13% C．6% D．3% 14．营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额( )。 A．100元 B．100～500元 C．500—1000元 D．1000～5000元 15．下列个人所得适用20%比例税率的有( )。 A．股息红利所得 B．偶然所得 C．个体工商户的生产、经营所得 D．特许权使用费所得 1分，共10分） ()16．欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 ()17．税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 ()18．一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。 ()19．自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。 ()20．以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。 ()21.年应税所得额不超过30万元的符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。 ()22．营业税起征点的适用范围限于个人。 ( ．)23．子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。 ()24．劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。 ()25.城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。 10分，共20分） 26．计税依据的筹划一般从哪些方面人手？ 27．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？ 20分，共40分） 28．某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增值税 17%的增值税税率。该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增 无差别平衡点增值率 试卷代号：1334 中央广播电视大学2011-2012学年度第二学期“开放本科”期末考试 试题答案及评分标准 （供参考） 2012年7月 4个选项中的