税务会计作业——新.docVIP

(1)借：原材料——香水精 8000 应交税费——应交增值税（进项税额）1360 贷：银行存款 9360 (2)借：原材料 40234.6 应交税费——应交增值税（进项税额）6815.4 贷：银行存款 47050 (3)3000/1.17×0.17=435.9 3000－435.9=3564.1 计提消费税=(40234.6+2564.1)÷(1－30％)×30％=21770.87 借：委托加工物资 48234.6 贷：原材料——香水精 8000 原材料——酒精 40234.6 借：委托加工物资 2564.1 应交税费——应交增值税（进项税额）435.9 贷：银行存款 3000 借：委托加工物资 14151.07（35％） 代扣税金—代扣消费税 7619.8（65％） 贷