第二章、所得税会计练习题及答案.docVIP

第二章 所得税会计 一、单项选择题 1．在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。 A .资产的计税基础 B. 资产的账面价值 C.负债的计税基础 D.应纳税所得额 答案：A 解析：P71 资产的计税基础 = 未来可税前列支的金额。 = 该项资产的成本 = 该项资产以前期间已税前列支的金额 2．2007年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是( )万元。 A.800 B.600 C.520 D.80 答案：B 解析: 3．2007年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是( )万元。 A.O B.300 C.150 D.200 答案：B 解析：P72.负债的计税基础 = 负债的账面价值 – 未来可税前扣除的金额 大多数情况下税法规定未来可税前扣除的金额为0，所以负债的计税基础即为负债的账面价值 4．在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将产生应税金额的暂时性差异是( )。 A.永久性差异 B.实质性差异 C.应纳税暂时性差异 D.可抵扣暂时性差异 答案：C 解析: